Notice: Undefined offset: 0 in /var/www/referat.ru/public/skins/default/application/item/index.phtml on line 15

Notice: Undefined offset: 0 in /var/www/referat.ru/public/skins/default/application/item/index.phtml on line 16

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в условиях мирового финансово-экономического кризиса — страница 7

  • Категория
  • Раздел
  • Просмотров 11618
  • Скачиваний 544
  • Размер файла 5581
    Кб

5520                        К-т 5110     Оплата счетов поставщиков чеками из лимитированной чековой книжки отражается записью: Д-т 6010, 6990               К-т 5520 Получение нелимитированной чековой книжки бухгалтерскими записями не оформляется. В настоящее время в Республике Узбекистан расчеты по чековым книжкам временно не применяются. Банки

при расчетах с клиентами и проведении своих операций могут использовать мемориальные ордера. В случаях, когда банк выступает плательщиком, мемориальные ордера заверяются подписью руководителя банка, главного бухгалтера и бухгалтера, ведущего данный банковский счет. При недостаточности денежных средств на счете предприятия банк переводит его на картотеку № 2 и лишает права самостоятельного распоряжения своими средствами.

Списание средств с расчетного счета в этом случае производится в порядке очередности, установленной законодательством. В исключительных случаях производится выдача средств на неотложные нужды в порядке, установленном соответствующими нормативными документами. Периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) предприятие получает из банка выписку с расчетного счета. Содержание операции в ней заменяется

условным кодом. Она выдается после осуществления операций по расчетному счету. К выписке прикладываются все оправдательные документы. При бухгалтерской обработке выписки следует иметь в виду, что банк выступает как должник предприятия, по­скольку он хранит денежные средства и использует их в своем обороте. Поэтому остатки средств и поступления за­писываются по кредиту лицевого счета, так как эти суммы показывают долг

банка предприятию, а выдача и пере­числение денег — по дебету, так как долг банка в этом случае уменьшается. Следовательно, для банка расчетный счет предприятия — пассивный. Для предприятия этот счет активный, поэтому бухгалтер будет записывать эти опе­рации на счет 5110 «Расчетный счет» в обратном порядке. Выписка банка проверяется бухгалтером и на полях ка­рандашом указывается шифр корреспондирующих счетов.

Эти же счета указываются в документах, приложенных к Списке. Исправления, подчистки, помарки в банковских выписках не допустимы. Для учета наличия и движения денежных средств на расчетном счете предприятия в национальной валюте Республики Узбекистан используется активный денежный счет 5110 «Расчетный счет» (Приложение А). По дебету счета 5110 отражаются хозяйственные опе­рации по поступлению средств на расчетный счет с