Учет затрат, бюджетирование и контроль в отраслях производственной сферы — страница 6

  • Просмотров 251
  • Скачиваний 8
  • Размер файла 54
    Кб

расходы Вспомогательные материалы х Непрямые трудозатраты х 60 60 60 Затраты на оплату отпусков х 50 50 50 Амортизация х 50 50 50 Налоги на имущество х Страхование имущества х 10 10 10 Энергия-постоянная часть х 30 30 30 Техническое обслуживание - постоянная часть х Итого постоянные расходы х 200 200 200 Всего производственная себестоимость 1500 1503,7 1870 Плюс Запасы готовой продукции на начало периода 13 13 16,7 Минус Запасы готовой продукции на конец

периода 13 16,7 16,7 Всего себестоимость реализованной продукции 1500 1500 1870 9. Бюджет доходов и расходов Таблица 9.1 Бюджет доходов и расходов Показатели Ставка на ед. 1 квартал 2008 С начала года январь февраль март Выручка от реализации 2000 2000 2600 Себестоимость реализованной продукции 1500 1500 1870 Валовая прибыль 500 500 730 Маркетинговые и административные затраты 230 230 242 Балансовая прибыль 270 270 488 Налог на прибыль (24%) 64,8 64,8 117,1 Отвлеченные средства

Проценты за кредит 5,83 2,92 Прочие выплаты и резервы Чистая прибыль (убыток) 205,2 199,37 367,98 Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов Показатели Ставка на ед. 1 квартал 2008 С начала года январь февраль март Планируемый объем продаж, ед. А 200 200 300 Б 100 100 100 Продукт А Выручка от реализации 1200 1200 1800 Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая 3,7 740 740 1110 Минус Сбытовые и административные

издержки, переменная составляющая 24 24 36 Маржинальная прибыль Продукт А 436 436 654 Продукт Б Выручка от реализации 800 800 800 Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая 5,6 560 560 560 Минус Сбытовые и административные издержки, переменная составляющая 16 16 16 Маржинальная прибыль Продукт Б 224 224 224 Итого маржинальная прибыль 660 660 878 Минус постоянные общепроизводственные расходы 200 200 200 Минус постоянные маркетинговые и

административные затраты 190 190 190 Итого операционная прибыль 270 270 488 Минус Налог на прибыль (24%) 64,8 64,8 117,1 Минус Отвлеченные средства Проценты за кредит 5,83 2,92 Прочие выплаты и резервы Чистая прибыль (убыток) 205,2 199,37 367,98 10. Бюджет движения денежных средств Таблица 10. 1. Бюджет движения денежных средств Показатели 1 квартал 2008 Итого январь февраль март Начальное сальдо 70 50 52,92 70 Ожидаемое поступление денежных средств-всего Выручка от

реализации, всего 600 2000 2180 4780 Кредиты, займы 349,9 349,9 Прочие поступления 1100 1100 Ожидаемые платежи - всего 2119,9 2050 2232,92 6402,82 Оплата материалов 645,1 631 730,9 2007 Оплата труда (прямые расходы) 600 600,3 631,2 1831,5 Оплата общепроизводственных расходов 230 230,2 250 710,2 Оплата маркетинговых и административных расходов 230 230 242 702 Первоначальные капитальные затраты 300 60 30 390 Оплата % по кредитам 5,83 2,92 8,75 Возврат кредитов 174,95 174,95 349,9 Авансовые платежи по налогу на