Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами — страница 7

  • Просмотров 3011
  • Скачиваний 283
  • Размер файла 89
    Кб

день до погашения: Д-т сч. 523 XX, К-т сч. 524 06 – 1000 =. Погашение векселя: Д-т сч. 907 04, К-т сч. 999 99 – 1000 =. Д-т сч. 524 06, К-т сч. 202 02, к/с, р/с, 423 – 1000 =. Д-т сч. 702 04, К-т сч. 525 02 – 200 =. Д-т сч. 999 99, К-т сч. 907 04 – 1000 =. Если вексель выкупается для погашения досрочно, к примеру за 950 ед., то проводки в день операции будут следующие: Д-т сч. 907 04, К-т сч. 999 99 – 1000 =. Д-т сч. 523 XX, К-т сч. 202 02, к/с, р/с 423 – 950 =. Д-т сч. 702 04, К-т сч. 525 02 – 150 =. Д-т сч. 523 XX, К-т сч. 525 02 – 50 =. Д-т сч. 999 99, К-т

сч. 907 04 – 1000 =. 1.3. Учет облигаций, выпущенных банком. Выпущенные банком облигации учитываются по номиналу на счетах второго порядка по срокам погашения на балансовом счете 520 в разрезе государственных регистрационных номеров выпусков. Эмиссия облигаций учитывается также на внебалансовых счетах ДЕПО. Выпущенные облигации учитываются у банка-эмитента: Д-т сч. 980 00 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии», К-т сч. 980 90 «Ценные

бумаги вне обращения». Купленные облигации списываются со счета 980 90 и приходуются по кредиту пассивного счета 980 40 «Ценные бумаги владельцев». После реализации облигаций и подведения итогов размещения облигационный займ списывается с внебалансовых счетов. По проданным бумагам: Д-т сч. 980 40, К-т сч. 980 00. По нереализованным облигациям: Д-т сч. 980 90, К-т сч. 980 00. Если реестродержателем не является банк - эмитент, то выпускаемые

облигации учитываются на активном счете 980 10. Облигации с истекшим сроком обращения переносятся на счет 524 01. Учет начисляемых процентов, предусмотренных купонами по облигациям, ведется на счете 525 01 в корреспонденции со счетом 525 02. При наступлении срока платежа проценты переносятся на счет 524 07, откуда и производится их выплата. При предъявлении купона к оплате он учитывается на счете 907 04. При выплате процентов по облигациям

банк совершает проводку: Д-т сч. 702 04 по символу 24101, К-т сч. 525 02. 1.4. Учет вкладов и депозитов. Операции, связанные с вкладами, регламентируются главой 44 Гражданского кодекса РФ. Кодексом предусмотрено, что: по договору банковского вклада (депозита) банк, приняв поступившую от вкладчика или поступившую для него денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке,

предусмотренных договором. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним