Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами — страница 3

  • Просмотров 3018
  • Скачиваний 283
  • Размер файла 89
    Кб

На сумму сертификата начисляются проценты. Номинальная сумма с учетом процентного дохода указывается в сертификате. Сберегательный (депозитный) сертификат должен содержать ряд обязательных реквизитов: ·        наименование «Сберегательный»/«Депозитный» сертификат; ·        номер и серию; ·        дату внесения вклада или депозита; ·        размер вклада или

депозита, оформленного сертификатом; ·        безусловное обязательство кредитной организации вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиеся проценты; дату востребования суммы по сертификату; ·        ставку процента за пользование депозитом или вкладом; ·        сумму причитающихся процентов (прописью и цифрами); ·        ставку

процента при досрочном предъявлении сертииката к оплате; ·        наименование, местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России. Для именного сертификата: ·        наименование и местонахождение вкладчика — юридического лица; ·        Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика — физического лица; ·        подписи двух лиц,

уполномоченных кредитной организацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации. Отсутствие в тексте ценной бумаги хотя бы одного из обязательных реквизитов делает сберегательный (депозитный) сертификат недействительным. Реализованные сертификаты учитываются на пассивных балансовых счетах первого порядка № 521 (депозитные сертификаты) и № 522 (сберегательные сертификаты), а на счетах

второго порядка — в зависимости от срока обращения сертификатов. В период обращения сертификата банк наращивает по нему проценты. Внесистемно проценты начисляются ежедневно в разрезе каждого сертификата. В случае, если срок обращения сертификата приходится на календарный месяц, отличный от месяца выпуска, то в последний рабочий день месяца производится наращивание и отражение в балансе процентов. Проценты начисляются со

дня, следующего за датой поступления вклада, по день, предшествующий погашению сертификата по сроку. Проценты наращиваются до последнего дня месяца, независимо от того, является этот день рабочим или нет. В учете начисленные проценты относят в дебет счета 525 02 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам, дисконтам по выпущенным ценным бумагам» и в кредит счета 525 01 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным