Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами — страница 10

  • Просмотров 3017
  • Скачиваний 283
  • Размер файла 89
    Кб

операций Если деньги на счет вкладчика внесены другим лицом, то делается отметка о том, кем именно. Безналичные расчеты физических лиц с 1 июля 2003 г. регулируются отдельным Положением ЦБ РФ № 222-П от 1 апреля 2003 г. Данное Положение регулирует безналичные платежи физических лиц по текущим счетам, вкладам и переводам без открытия банковского счета. При безналичных переводах средств со вклада вкладчик заполняет бланк платежного

поручения по общеустановленной форме. Если это предусмотрено договором, вкладчик может передать банку заявление на перевод (примерный образец приведен ниже). Бланк поручения состоит из двух частей которые заполняются вкладчиком, — поручения и извещения. Операционный сотрудник проверяет сумму остатка по счету и принимает поручение к исполнению, выдав вкладчику подписанное и заверенное штампом банка извещение к поручению.

Следует иметь в виду, что если проводятся налоговые перечисления, то в банке должны быть предусмотрены и заполняться дополнительные реквизиты (КБК, ОКАТО и т. д.). На основании поручения банк самостоятельно подготовит платежное поручение, заверит его подписями своих должностных лиц и печатью. По вкладам до востребования проценты зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год, например, 31 декабря. Начисление процентов и

зачисление их во вклад раньше обычно осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации ЦБ РФ, эти операции требуется совершать в последний день года. Документы, связанные со вкладами граждан, хранятся отдельно от других документов, так как имеют отличный от них срок хранения. Учет вкладов (депозитов) юридических лиц ведется на пассивных балансовых счетах 410 - 422. Балансовые счета первого порядка

определяются по организационно-правовой форме, а счета второго порядка - сроками привлечения. На этих же балансовых счетах первого порядка учитываются средства физических и юридических лиц, депонированные для расчетов с использованием банковских карт по отдельным счетам второго порядка. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам. Основные ошибки при ведении

операций с депозитами юридических лиц были указаны в отдельном Приказе ЦБ РФ от 22 мая 1991 г. № 02-46 «О грубых нарушениях поряд­ка открытия расчетных и депозитных счетов и совершения операций по ним, искажени­ях отчетных данных, допускаемых коммерческими банками». В соответствии с этим Приказом на счетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций отражают операции только для учета депозитов. Запрещает­ся