Учет операций факторинга в банке — страница 5

  • Просмотров 100
  • Скачиваний 2
  • Размер файла 20
    Кб

Одновременно в бухгалтерском учете делаются проводки по восстановлению резерва, снятию с учета обеспечения в порядке, предусмотренном для стандартного погашения кредитов (или средств, относимым к прочим размещенным)   КТ счетов по учету кредитов, счетов по учету прочих размещенных средств, процентов, просроченной задолженности клиента по первоначальному договору   КТ 301, 405, 406, 407, 40802 Перечисление остатка средств клиенту

–продавцу 23. ДТ 99999 Списание с учета общей (номинальной) суммы прав требования (пропорционально сумме погашения)   КТ 91418 24. ДТ 47401 Списание с баланса неиспользованной суммы обеспечения, в случае, если клиент самостоятельно исполнил свои обязательства перед банком   КТ 47803 25. ДТ 99999   КТ 91418 *** К сожалению, в данном случае происходит двойное резервирование одного и того же актива: по базовому кредитному договору – по счетам

резервов по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам; по требованиям отраженным на счете 47803 (фактически являющихся обеспечением по кредиту)- по счету резерва 47804. Данное обстоятельство необходимо учитывать при решении вопроса о принятии в обеспечение прав требования клиента-заемщика к его должникам.