Учет операций факторинга в банке — страница 4

  • Просмотров 101
  • Скачиваний 2
  • Размер файла 20
    Кб

оплаченные векселя в корреспонденции со счетами корреспондентскими (?), клиентов....». ?Прим. Можно предположить, что под странным сочетанием «счетами корреспондентскими» ЦБ имел в виду корреспондентский счет (301)? **Как вариант. Возможно отражение комиссионного вознаграждения по операциям факторинга в порядке, описанном в статье «Комиссионное вознаграждение. Бухгалтерский учет в банке». Конкретный порядок отображения таких

комиссий необходимо отразить во внутренних документах банка. В случае не поступления оплаты от дебитора в установленный срок, учет задолженности и резервов по ней целесообразно перенести на отдельные счета 47803 и 47804 по аналитике «Просроченная задолженность»   13. ДТ 47803 «Просроченная задолженность» Перенос просроченной задолженности на отдельный счет в связи с не поступлением оплаты от дебитора в установленный срок   КТ

47803 14. ДТ 47804 «РВП по просроченной задолженности» Перенос РВП по просроченной задолженности на отдельный счет   КТ 47804 15. ДТ 70606 (символ 25302) Доначисление резерва на возможные потери в связи с изменением категории качества   КТ 47804 «РВП по просроченной задолженности» Отражение в учете операций в день поступления денежных средств от должника – дебитора производится в порядке, описанном в пунктах 5-12, при этом вместо счетов 47803 и

47804 в проводках участвуют соответствующие счета 47803 «Просроченная задолженность» и 47804 «РВП по просроченной задолженности». При этом, сумма штрафных санкций может быть отражена дополнительной проводкой:   16. ДТ 61212 Взимание штрафов, начисленных в соответствии с условиями договора   КТ 70601 (символ 17101) Полученное обеспечение учитывается в соответствии с порядком, описанном в статье «Обеспечение исполнения обязательств. Учет

в банке». Если права требования к своему должнику уступлены клиентом банку в обеспечение исполнения обязательств перед банком, то в бухгалтерском учете банка, дополнительно к стандартным проводкам по выдаче кредита (либо иных средств, относимых к прочим размещенным) в бухгалтерском учете должны появиться следующие проводки:   17. ДТ 47803 Отражение прав требований в сумме обеспечения, установленной в договоре уступки   КТ 47401

18. ДТ 91418 Общая сумма прав требования, включающая основной долг, проценты и неустойки и т.д.   КТ 99999 19. ДТ 70606 (символ 25302) Формирование резерва на возможные потери (на 47803)***   КТ 47804 20. ДТ 301, 405, 406, 407, 40802 Поступление денежных средств от должника   КТ 61212 21. ДТ 61212 Погашение приобретенных прав требований в сумме, поступившей от должника   КТ 47803 22. ДТ 47401 Погашение задолженности клиента перед банком, в сумме, поступившей от должника.