Учет операций факторинга в банке — страница 3

  • Просмотров 99
  • Скачиваний 2
  • Размер файла 20
    Кб

операций факторинга   1. ДТ 47402 Перечисление клиенту (продавцу) денежных средств согласно условиям договора факторинга (финансирование). Аналогичной проводкой отражаются затраты, связанные с приобретением прав требования.   КТ 301, 405, 406, 407, 40802 2. ДТ 47803 Учет приобретенных прав требования по цене приобретения (фактические затраты)   КТ 47402 3. ДТ 91418 Номинальная стоимость приобретенных прав   КТ 99999 4. ДТ 70606 (символ 25302)

Формирование резерва на возможные потери (на 47803)   КТ 47804 5. ДТ 301, 405, 406, 407, 40802 Поступление денежных средств от должника (или от страховой компании в сумме возмещения при наступлении страхового случая в рамках договоров страхования рисков неисполнения обязательств дебитором при факторинге без регресса)   КТ 61212* 6. ДТ 61212 Отражение обязательства банка по перечислению продавцу остатка денежных средств после получения от

должника полной оплаты   КТ 47401 7. ДТ 47401 Перечисление остатка денежных средств продавцу в день получения полной оплаты от должника   КТ 301, 405, 406, 407, 40802 8. ДТ 61212 Отражение погашения вложений в приобретенные права требования. В случае частичной оплаты – в части пропорциональной отношению суммы частичного платежа к номинальной стоимости права требования   КТ 47803   КТ 70601 (символ 16203) Комиссия за факторинговое обслуживание

  КТ 60309 НДС полученный с комиссии за факторинговое обслуживание 9. ДТ 47804 Восстановление резерва на возможные потери. В случае частичной оплаты – пропорционально сумме погашаемой по 47803   КТ 70601 (символ 16305) 10. ДТ 99999 Отражение списания номинальной стоимости приобретенных прав требования, пропорционально погашаемой сумме   КТ 91418 11. ДТ 301, 405, 406, 407, 40802 Поступление от клиента иных комиссий в рамках договора факторинга (за

обработку документов, за учет дебиторский задолженности и т.д.)   КТ 47401** 12. ДТ 47401 Отражение на доходах суммы поступившей комиссии   КТ 70601 (символ 16203)   КТ 60309 НДС с суммы поступившей комиссии *Как вариант. Положение 302-П содержит некоторое несоответствие между характеристикой счетов 47401(47402) и учетом данной операции, предлагаемой Приложением 12, поэтому порядок учета поступления средств от должника (на 612 или на 474) кредитная

организация должна определить своими внутренними документами. Приложение 12, п.2.1.2: «...2.1.2. Поступление денежных средств от должника (заемщика) отражается бухгалтерскими записями: а) Дебет - счетов по учету денежных средств Кредит - счета выбытия (реализации) и погашения приобретенных прав требования...» Характеристика счета 47401 (47402): «...По кредиту этого счета отражаются суммы поступивших в оплату счетов-фактур в погашение сумм за