Учет операций факторинга в банке — страница 2

  • Просмотров 102
  • Скачиваний 2
  • Размер файла 20
    Кб

банк проводит при заключении договора на факторинговое обслуживание, аналогична оценке рисков, проводимой по операциям кредитования. Причем анализируется финансовое положение и кредитоспособность и клиента – продавца и его дебиторов. На основании проведенного анализа и оценки дебиторов по критериям, установленным внутренними документами, банк устанавливает лимиты финансирования на каждого дебитора или группу дебиторов

данного продавца. Финансирование осуществляется банком по мере осуществления продавцом поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) на основании предъявленных в банк продавцом документов, определенных договором: товарно-транспортных накладных, счетов – фактур, договоров, и т.д. Бухгалтерский учет операций факторинга осуществляется в общем порядке, предусмотренном Приложением 12 Положения Банка России № 302-П от 26.03.2007

"О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации". При отражении в учете банка операций факторинга используются нижеследующие счета бухгалтерского учета:   Номер и аналитика счета Характеристика счета 301 (А) Корреспондентские счета 405 (П) по договорам на расчетно-кассовое обслуживание Счета коммерческих организаций, находящихся в федеральной

собственности 406 (П) по договорам на расчетно-кассовое обслуживание Счета коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 407 (П) по договорам на расчетно-кассовое обслуживание Счета негосударственных коммерческих организаций 40802 (П) по договорам на расчетно-кассовое обслуживание Счета физических лиц – индивидуальных предпринимателей 47401 (П) По каждому договору Расчеты с клиентами по

факторинговым, форфейтинговым операциям 47402 (А) По каждому договору 47422 (П) По каждому договору Обязательства по прочим операциям 47423 (А) По каждому договору Требования по прочим операциям 47425 (П) По каждому договору Резервы на возможные потери 47803 (А) По каждому договору, в аналитике по текущей и просроченной задолженности Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования 47804 (П) По

каждому договору, в аналитике по текущей и просроченной задолженности Резервы на возможные потери 60309 (П) Налог на добавленную стоимость полученный 61212 Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования 70601 (П) 70601 (П) Доходы 70606 (А) 70606 (А) Расходы 91418 (А) Аналитика определяется банком (в разрезе договоров, контрагентов и т.д.) Номинальная стоимость приобретенных прав требования Общая схема бухгалтерских проводок по учету