Учет кассовых операций — страница 9

  • Просмотров 17628
  • Скачиваний 470
  • Размер файла 50
    Кб

наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке), и расходование наличных денег из выручки. Одним из важных элементов проверки является проверка со­блюдения предельного уровня расчетов наличными деньгами меж­ду юридическими лицами (до 10 тыс. руб.) и соблюдения установ­ленного банком лимита кассы. Кроме того, при необходимости в ходе проверки могут рассматриваться другие вопросы, относящи­еся к порядку ведения

кассовых операций. Результаты проверки оформляются справкой о кассовых опе­рациях (ф. № 0408026), составляемой в 3 экземплярах. Справка подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтером организации и представителем банка. Если при проверке нару­шений не установлено, проверяющий ограничивается заполнением справки с указанием, что проверка произведена в соответствии с требованиями порядка ведения кассовых операций и

замеча­ний не установлено. В случаях установления нарушений результаты проверки в трех­дневный срок рассматриваются руководителем банка или его за­местителем. После этого банк направляет первый экземпляр справ­ки в налоговые органы по месту учета налогоплательщиков представления с приложением копий справок по указанным про­веркам для принятия мер финансовой и административной ответ­ственности. Третий экземпляр

передается в организацию, второй - остается в банке. Отражение на счетах кассовых операций. При переходе на новый План счетов в бухгалтерской справке на дату перехода будут составлены следующие операции: Д 50-1 « Касса организации» К 50 « Касса» перечисляется сальдо счета «Касса» (если в рабочем плане счетов введен субсчет 1); Д 50-3 «Денежные документы» К 56 «Денежные документы» перечисляется сальдо, отражающее стоимость денежных

документов (почтовых марок, марок государственной пошлины и др.) Д 81 «Собственные акции (доли)» К 56 субсчет «Собственные акции, выкупленные у акционеров» перечисляется сальдо субсчета «Собственные акции, выкупленные у акционеров» Д 55-3 «Депозитные счета» К 58-2 «Депозиты» перечисляется сальдо счета 58-2 «Депозиты» При переходе на новый План счетов и разработке нового рабочего плана счетов следует учитывать, что в соответствии с

положениями инструкции по применению Плана счетов организации могут уточнять содержание субсчетов и вводить дополнительные субсчета, в частности, к счетам учета денежных средств в рабочем плане счетов могут быть введены дополнительные субсчета. Так, с учетом специфики деятельности организации (наличие нескольких расчетных счетов в банке, валютных счетов, условий сдачи денег в банк и др.) в рабочем плане счетов должны быть