Учет доходов и расходов кредитной организации. финансовый результат и использование прибыли — страница 5

  • Просмотров 496
  • Скачиваний 3
  • Размер файла 49
    Кб

должником (заемщиком), и в последний рабочий день месяца. Отражается бухгалтерской проводкой: Дт 916 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса" Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи". Погашение просроченной задолженности осуществляется следующим образом. Сначала погашаются требования по процентам, начисленным по балансовым счетам: Дт

банковский счет клиента, касса, корреспондентский счет кредитной организации. Дебет Название счета Кредит Название счета 47425 Резервы на возможные потери 70601 Доходы 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи 916 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса 47427 Требования по получению процентов 70601 Доходы При ухудшении качества ссуды, долгового обязательства (в т.ч.

векселя) бухгалтерский учет начисленных процентов осуществляется в порядке, описанном выше. Доходы от выполнения работ (оказания услуг) Доходы от выполнения работ (оказания услуг), учитываемые как в составе доходов от банковских операций и других сделок, так и в составе операционных и прочих доходов (в т.ч. в виде комиссионного вознаграждения и комиссионного сбора), должны отражаться в учете на дату принятия работы (оказания

услуги), определенную условиями договора (в т.ч. как день уплаты) или подтвержденную иными первичными документами. При этом осуществляются следующие бухгалтерские записи. Если оплата осуществляется в день признания дохода: Дебет Название счета Кредит Название счета 47423 Требования по прочим операциям 70601 Доходы Если на счете клиента нет денежных средств либо оплата на сумму дебиторской задолженности не поступила, выставляется

платежное требование к счету, которое помещается в картотеку N 2 и учитывается на внебалансовом счете 90902. Просроченная свыше 30 дней дебиторская задолженность классифицируется в 5-ю категорию качества, начисляется резерв на возможные потери в размере 100%. На 31-й день просрочки делается проводка: Дт 70606 "Расходы" (символ 25302) Кт 47425 "Резервы на возможные потери". Если по условиям договора периодом уплаты выполненных работ

(оказанных услуг) предусмотрен период более чем один день, то есть в течение n-го количества дней, признание процентных доходов осуществляется в последний для уплаты день, установленный договором. Доходы от санкций по договорам Штрафы, пени, неустойки подлежат признанию в составе доходов в суммах, присужденных судом или признанных (уплаченных) должником в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания