Учет денежных средств на специальных счетах в банках 2 — страница 6

  • Просмотров 1385
  • Скачиваний 3
  • Размер файла 148
    Кб

просьбой открыть аккредитив (ф. №0401063) (приложение 1). Заявление на открытие аккредитива представляется в четырех экземплярах в банк-эмитент, который последний экземпляр со своей отметкой возвращает аккредитиводателю. Поставщик, получив известие об открытии ему аккредитива, производит отгрузку (отправку) товаров. Для получения средств с аккредитива поставщик представляет в банк-исполнитель реестр счетов и другие документы,

предусмотренные условиями аккредитива. Эти документы должны быть представлены до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении поставщиком хотя бы одного условия, предусмотренного в аккредитиве, документы не оплачиваются. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного аккредитиводателя, то представленные поставщиком документы должны иметь его подпись и

акцептную надпись. Банк-исполнитель сверяет представленные поставщиком документы и при наличии полной тождественности с условиями выставленного аккредитива производит их оплату. Закрытие аккредитива производится в следующих случаях: 1) при полном использовании средств или по истечении срока аккредитива, о чем банк-исполнитель сообщает банку-эмитенту; 2) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования

аккредитива банк-эмитент для восстановления на счете аккредитиводателя; 3) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично. В этом случае аккредитив закрывается или уменьшается в день получения сообщения от банка-эмитента. О закрытии аккредитива посылается уведомление банку-эмитенту. При выставлении аккредитива банком-эмитентом с аккредитиводателя взимается плата за услугу. Таблица 1 Типовые операции

при аккредитивной форме расчетов № п/п Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1 Выставлен аккредитив с расчетного счета 55-1-аккредитивы 51- расчетный счет 2 Выставлен аккредитив за счет краткосрочного кредита банка 55-1-аккредитивы 66-расчеты по краткосрочным кредитам и займам 3 Списано с расчетного счета за услуги банка по выставлению аккредитива 91-2-прочие расходы 51- расчетный счет 4 Списано с аккредитива в порядке оплаты

документов поставщика 60-расчеты с поставщиками и подрядчиками 55-1- аккредитивы 5 Остаток аккредитива вернулся в банк-эмитент и зачислен на расчетный счет 51 - расчетный счет 55-1- аккредитивы 6 Остаток аккредитива вернулся в банк-эмитент и зачислен на ссудный счет 66-расчеты по краткосрочным кредитам и займам 55 - 1- аккредитивы По субсчету 2 счета 55 учитываются чековые книжки. Порядок осуществления расчетов чеками регулируется