Учёт денежных средств — страница 10

  • Просмотров 11506
  • Скачиваний 611
  • Размер файла 82
    Кб

Синтетический учёт кассовых операций. Бухгалтерский учет наличия и движения наличных денежных средств в кассе организации ведется с использованием синтетического счета 50 «Касса»: по дебету отражается поступление денежных средств в кассу орга­низации, по кредиту — выплата денежных средств из кассы организации. Организации транспорта, связи и других аналогичных отраслей народного хозяйства при необходимости могут

открывать операционные кассы для учета наличия и движения денежных средств в товарных конторах (пристанях) и эксплуатационных участках, остановочных пунктах, речных переправах, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т. п. Суммы наличных денежных средств, поступающие в кассу организации (операционную кассу) в отчетном периоде, но относящиеся к доходам будущих

отчетных периодов (например, за грузовые перевозки, перевозки пассажиров по месячным и квартальным билетам, абонементная плата за пользование средствами связи), подлежат отражению в составе доходов будущих периодов (счет 98 «Доходы будущих периодов» (субсчет 1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов»)). Круг хозяйственных операций, осуществляемых в операционных кассах, определяется Положением о структурных подразделениях

организации. Схема отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением наличных денежных средств, приведена в табл. 2. Таблица 2 Журнал хозяйственных операций, связанных с движением наличных денежных средств. № п/п Содержание хозяйственной операции Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете Корреспонденция счетов Д-т К-т Поступление наличных денежных средств 1

Поступили наличные денежные средства с расчетного счета в кассу организации Приходный кассовый ордер (КО-1) Выписка из расчетного счета 50 51 2 Поступили в кассу организации наличные денежные средства в счет погашения ранее выданного займа Приходный кассовый ордер (КО-1) 50 58.3 3 Поступили в кассу организации наличные денежные средства от покупателей и заказчиков (за продукцию, работы, услуги, основные средства и другое имущество)

Приходный кассовый ордер (КО-1) 50 62 4 Получен наличными денежными средствами краткосрочный (долгосрочный) заем Приходный кассовый ордер (КО-1) 50 66 (67) 5 Поступили в кассу организации наличные денежные средства в счет погашения задолженности подотчетных лиц перед организацией Приходный кассовый ордер (КО-1) 50 71 6 Поступили в кассу организации наличные денежные средства от работников организации: в счет погашения ранее