Теоретические и методологические основы управления оборотными средствами — страница 6

  • Просмотров 555
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 468
    Кб

спекулятивность (возможность участия в непредвиденном выгодном проекте). Эффективное управление денежными средствами тесно взаимосвязано с системой взаимоотношений с банками. Анализ движения денежных средств позволяет определить сальдо денежного потока в результате текущей, инвестиционной, финансовой деятельности и прочих операций. Прогнозирование денежного потока связано с оценкой основных факторов: объёма

организации, доли выручки за наличный расчёт, величины дебиторской кредиторской задолженности, величины денежных расходов и т.д. Для финансов организации значение имеют три элемента: уровень оборачиваемости активов, т.е. чем больше количество оборотов, тем больше выручка. период оборота, т.е. чем меньше период, тем меньше выручка. структура активов по ликвидности: а) абсолютно ликвидные – денежные средства (не менее 20); б)

среднеликвидные – ценные бумаги и готовая продукция; в) низколиквидные – внеоборотные активы, основные фонды и нематериальные активы. 1.2 Рациональное использование оборотных средств Эффективная работа предприятия – это достижение максимальных результатов при минимальных затратах. Минимизация затрат достигается в первую очередь оптимизацией структуры источников формирования оборотных средств, т.е. разумным сочетанием

собственных, кредитных и заёмных ресурсов. На структуру оборотных средств влияет ряд факторов: характер производимой продукции, особенности материально-технического обеспечения, прогрессивность норм расхода, нормативов запасов и незавершённого производства, длительность цикла изготовления продукции и т.д. Одна из главных задач предприятия в современных условиях – интенсификация производства при неуклонном соблюдении

принципа ресурсосбережения. В общей системе мероприятий по обеспечению режима экономии основное место занимает экономия предметов труда, под которыми принято понимать уменьшение затрат сырья, материалов, топлива на единицу продукции, разумеется, без какого бы то ни было ущерба для качества, надёжности и долговечности изделия. 1.3 Управление оборотными средствами Оборотные средства предприятия постоянно находятся в движении,

совершая кругооборот. Из сферы обращения они переходят в сферу производства, а затем из сферы производства вновь в сферу обращения и т.д. Кругооборот денежных средств начинается с момента оплаты предприятием материальных ресурсов и других элементов, необходимых производству, и заканчивается возвратом этих затрат в виде выручки от реализации продукции. Затем денежные средства вновь используются предприятием для