Технология составления бюджета предприятия — страница 4

  • Просмотров 260
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 37
    Кб

года. План производства продукции составляется исходя из бюджета продаж с учетом необходимой для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе. План производства помещен в табл. 21. Рассмотрим план производства на первый период. Предприятие планирует продать 10,000 единиц продукции. Для обеспечения бесперебойного снабжения готовой продукцией предприятие планирует остаток продукции на конец первого периода в

объеме 20% от объема реализации второго периода (см. исходные данные), что составляет 6,000 штук. Таким образом, требуемый объем продукции составляет 16,000 штук. Но на начало первого периода на складе имеется 2,000 единиц готовой продукции. Следовательно, объем производства первого периода должен составить 16,000 – 2,000 = 14,000 изделий. Табл. 21. План производства продукции Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год Ожидаемый объем продаж (шт.)

10,000 30,000 40,000 20,000 100,000 Запасы на конец квартала (шт.) 6,000 8,000 4,000 3,000 3,000 Требуемый объем продукции (шт.) 16,000 38,000 44,000 23,000 103,000 Минус запасы на начало периода (шт.) 2,000 6,000 8,000 4,000 2,000 Объем производства продукции (шт.) 14,000 32,000 36,000 19,000 101,000 Аналогичным образом рассчитываются все остальные показатели производственного плана. Необходимо лишь подчеркнуть, что планируемые запасы на конец первого периода являются планируемыми запасами начала

второго периода. Что касается суммы запасов на конец последнего периода (они же на конец года), то это число прогнозируется индивидуальным образом и обосновывается при составлении блока исходных данных всего процесса бюджетирования. Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат состоит из двух частей: расчета объемов потребного для производства сырья (план приобретения сырья) и графика оплаты этих покупок. Данный

бюджет представлен в табл. 22. Табл. 22. Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год Объем производства продукции (шт.) 14,000 32,000 36,000 19,000 101,000 Требуемый объем сырья на ед. прод. (кг) 5 5 5 5 5 Требуемый объем сырья за период (кг) 70,000 160,000 180,000 95,000 505,000 Запасы сырья на конец периода (кг) 16,000 18,000 9,500 7,500 7,500 Общая потребность в материалах (кг) 86,000 178,000 189,500 102,500 512,500 Запасы сырья на начало периода (кг)

7,000 16,000 18,000 9,500 7,000 Закупки материалов (кг) 79,000 162,000 171,500 93,000 505,500 Стоимость закупок материалов (грн.) 47,400 97,200 102,900 55,800 303,300 График денежных выплат Счета кредиторов на начало года (грн.) 25,800 25,800 Оплата за материалы 1 квартала (грн.) 23,700 23,700 47,400 Оплата за материалы 2 квартала (грн.) 48,600 48,600 97,200 Оплата за материалы 3 квартала (грн.) 51,450 51,450 102,900 Оплата за материалы 4 квартала (грн.) 27,900 27,900 Платежи всего (грн.) 49,500 72,300 100,050 79,350 301,200 Данный бюджет