Технология составления бюджета предприятия — страница 2

  • Просмотров 252
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 37
    Кб

готовой продукции на конец года планируются в объеме 3,000 единиц продукции. Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 5 кг, причем цена одного килограммы сырья оценивается на уровне 60 коп. Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 10% от потребности будущего периода. Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 7,500 кг. Оплата поставщику за сырье производится на следующих

условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 50% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале. Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0.8 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 7.50

грн. Накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 2 грн. на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на уровне 60,600 грн. за квартал, причем из них на амортизацию приходится 15,000 грн. Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив

переменной части составляет 1.80 грн. на единицу проданного товара. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат приведены ниже: Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Реклама 40,000 40,000 40,000 40,000 Зарплата управляющих 35,000 35,000 35,000 35,000 Страховка 1,900 37,750 Налог на недвижимость 18,150 Предприятие планирует закупку оборудования на сумму 30,000 грн. в первом квартале и 20,000 грн. – во втором квартале. Планируемая к выплате

сумма дивидендов составляет 40,000 в год, равномерно распределенные по кварталам. Предприятие имеет возможность брать банковскую ссуду под 10% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды. Дополнительно примем, что ставка налога на прибыль составляет 30%. Состояние активов и пассивов предприятия на начало

планового периода представлено в виде баланса (см. табл. 19). Табл. 19. Начальный баланс предприятия Активы: Оборотные активы: Денежные средства 42,500 Счета дебиторов 90,000 Запасы сырья 4,200 7,000 кг Запасы готовой продукции 26,000 2000 штук Всего оборотные активы 162,700 Основные средства Земля 80,000 Сооружения и оборудование 700,000 Накопленная амортизация (292,000) Сооружения и оборудования нетто 408,000 Итого активы 650,700 Обязательства: Текущие