Технология составления бюджета предприятия — страница 11

  • Просмотров 275
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 37
    Кб

основные материалы 49,500 72,300 100,050 79,350 301,200 на оплату труда основного персонала 84,000 192,000 216,000 114,000 606,000 производственные накладные затраты 68,000 96,800 103,200 76,000 344,000 затраты на сбыт и управление 93,000 130,900 184,750 129,150 537,800 налог на прибыль 11,246 11,246 11,246 11,246 44,985 покупка оборудования 30,000 20,000 - - 50,000 дивиденды 10,000 10,000 10,000 10,000 40,000 Всего денежных выплат 345,746 533,246 625,246 419,746 1,923,985 Избыток (дефицит) денег (73,246) (16,493) 148,261 141,015 88,515 Финансирование: Получение ссуды

110,000 50,000 160,000 Погашение ссуды (100,000) (60,000) (160,000) Выплата процентов (7,500) (4,750) (12,250) Итого, денежный поток 110,000 50,000 (107,500) (64,750) (12,250) Денежные средства на конец периода 36,754 33,508 40,761 76,265 76,265 Завершает систему бюджетов плановый баланс предприятия. Он представляет собой описания состояния активов и пассивов компании на конец планового периода. Табл. 31 иллюстрирует плановый баланс предприятия. Табл. 31. Баланс предприятия на начало и конец

планового периода Активы: 1 января 31 декабря Оборотные активы: Денежные средства 42,500 76,265 Счета дебиторов 90,000 120,000 Запасы сырья 4,200 4,500 Запасы готовой продукции 26,000 39,000 Всего оборотные активы 162,700 239,765 Основные средства Земля 80,000 80,000 Сооружения и оборудование 700,000 750,000 Накопленная амортизация (292,000) (352,000) Сооружения и оборудования нетто 408,000 398,000 Итого активы 650,700 717,765 Обязательства: Текущие обязательства Счета к оплате 25,800 27,900

Банковский кредит - Акционерный капитал: Обыкновенные акции, без номинала 175,000 175,000 Нераспределенная прибыль 449,900 514,865 Всего акционерный капитал 624,900 689,865 Итого обязательства и капитал 650,700 717,765 Проверка баланса OK OK Опишем формирование каждой статьи баланса. Статья денежные средства берется в виде итогового значения бюджета денежных средств. Дебиторская задолженность определяется как 30% выручки четвертого квартала, на которую

предприятие планирует предоставить отсрочку платежа. Запасы сырья определяются как величина остатков сырья из табл. 22 в размере 7,500 кг. по цене сырья 0.60 грн, что составляет 4,500 грн. Запасы готовой продукции определяются как произведение остатков готовой продукции на конец года (см. табл. 21) на себестоимость готовой продукции: 3,000х13=39,000 грн. Статья “сооружения и оборудование” рассчитывается путем прибавления к начальному

значению этой статьи суммы закупок оборудования. Амортизация в соответствии с исходными данными составляет 15,000 в квартал, т.е. 60,000 в год. Это значение следует добавить к накопленной амортизации на начало периода. Величина кредиторской задолженности получается в виде 50% от стоимости закупок четвертого квартала, которая рассчитана в бюджете 22. Наконец, сумма нераспределенной прибыли на конец года получается с помощью следующей