Технология составления бюджета предприятия — страница 10

  • Просмотров 261
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 37
    Кб

301,200 на оплату труда основного персонала 84,000 192,000 216,000 114,000 606,000 производственные накладные затраты 68,000 96,800 103,200 76,000 344,000 затраты на сбыт и управление 93,000 130,900 184,750 129,150 537,800 налог на прибыль 12,165 12,165 12,165 12,165 48,660 покупка оборудования 30,000 20,000 - - 50,000 дивиденды 10,000 10,000 10,000 10,000 40,000 Всего денежных выплат 346,665 534,165 626,165 420,665 1,927,660 Избыток (дефицит) денег (74,165) (128,330) (14,495) 84,840 84,840 Как видно из анализа данных табл. 28, полученный бюджет является

дефицитным. Таким образом, необходимо предусмотреть дополнительные источники финансирования, которые в рамках рассматриваемого примера сводятся к банковскому кредитованию. Технологически, в таблицу бюджета вводится дополнительный блок – “финансирование”, в котором финансовый менеджер должен предусмотреть получение кредита и его возврат, а также выплату банку процентного вознаграждения. В табл. 29 приведен бюджет

денежных средств, предусматривающий дополнительное финансирование. Работа финансового менеджера по обоснованию суммы кредитования предусматривает подбор данных в блоке “финансирование” так, чтобы реализовать принцип разумного избытка денежных средств, т.е. планировать денежный счет на некотором допустимом уровне, который в рамках рассматриваемого примера не должен быть ниже 30,000 грн. Особенностью этой работы является

необходимость обеспечить согласование данных бюджета денежных средств с плановым отчетом о прибыли. Эта необходимость связана с тем, что сумма процентных платежей оценивается в бюджете денежных средств и подставляется в отчет о прибыли. В то же время, сумма налоговых платежей оценивается в отчете о прибыли и подставляется в бюджет денежных средств. Такой подбор “вручную” сделать затруднительно, и следует воспользоваться

заранее разработанным программным средством. В табл. 29 и 30 приведены согласованные плановый отчет о прибыли и бюджет денежных средств, как результат работы финансового менеджера по подбору бюджетных показателей. Табл. 29. Плановый отчет о прибыли (окончательный вариант) Выручка от реализации продукции 2,000,000 Себестоимость реализованной продукции 1,300,000 Валовая прибыль 700,000 Общие и маркетинговые затраты 537,800 Прибыль до процентов

и налога на прибыль 162,200 Проценты за кредит 12,250 Прибыль до выплаты налогов 149,950 Налог на прибыль 44,985 Чистая прибыль 104,965 30. Бюджет денежных средств (окончательный вариант) Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год Денежные средства на начало периода 42,500 36,754 33,508 40,761 42,500 Поступление денежных средств от потребителей 230,000 480,000 740,000 520,000 1,970,000 Денежные средства в распоряжении 272,500 516,754 773,508 560,761 2,012,500 Расходование денежных средств на