Технико–экономический анализ ДРСУ-2 города Сочи — страница 5

  • Просмотров 1814
  • Скачиваний 162
  • Размер файла 21
    Кб

Таблица 6 Движение денижных потоков на предприятии (прямой метод) за 1999г. Показатель Сумму, Текущая деятеьность 1.      -          -          -          2.      -          -          -          -          ИТОГО Инвистиционная деятельность 1.     

-          2.      -          ИТОГО Финансовая деятельность 1. Поступления: -          3.      -          ИТОГО Общие изменения денежных средств Денежные средства на начала года Денежные средства на конец года Выводы: Рассмотренный метод является прямым. Он детально раскрывает движение денежных средств на счетах предприятия и

позволяет судить о ликвидности предприятия. Но этот метод не дает оценку взаимосвязи конечного финансового результата от изменения денежного потока, то есть необходимо для более детального анализа применять косвенный метод, он направлен на кор- ректировку чистой прибыли. Но для проведения такого анализа не достаточно данных финан- совой отчетности( небхоима главная книга – но этот источник недоступен), поэтому переходим к

конкретному анализу финансового положения. 2.2. Анализ финансового полажения. Финансовое положение предприятия оценивается с помощью показателей ликвидности и Финансовой устойчивасти. 2.2.1. Оценка ликвидности. Показатели ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства используя или реализуя свои текущие активы, так как в их состав входят разнородные оборотные средства, то

предприятие может быть ликвидным в большей степени взависимости от структуры текущих активов. По степени ликвидности статьи текущих активов делят на три группы: 1.      креализации 2.      абсолютно ликвидных средств, а также обязательств покупателей и запасов товарно-мате- риальных ценностей. 3.      задолжность. Расчитываем для своего предприятия следующие показатели: 1.      КТ.Л. =

ТА/КО 2.      КУ.Л. = ЛА/КО = ДС+ЦБ+ДЗ/КО 3.      КА.Л. = ДС+ЦБ/КО Все расчёты сведём в аналитическую таблица. Таблица 7 Показатели ликвидности за 1999г. Показатель Величина Рекомендуемый критерий На начала года На конец года 1.      Т.Л. 2.      У.Л. 3.      А.Л. ........ Вывод: 2.2.2. Оценка финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость характеризуется соотношением собственныхи заёмных