Технико-экономический анализ организации — страница 5

  • Просмотров 646
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 425
    Кб

базисный и отчетный периоды 1 матрица – таблица 3.4 Формула расчета целевых элементов матрицы 3.1: (3.1) Таблица 3.4 - Расчет целевых элементов матрицы за базисный период Bj Ai РЧ РР Q Сб ОФ СОС ФОТ МЗ Ч 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Рч 1 1 15,8 0,06 -12,5 2,76 2,07 0,2 0,06 0,004 РР 2 0,06 1 0,003 -0,79 0,17 0,13 0,01 0,004 0 Q 3 16,2 256,7 1 -202 44,8 33,7 3,3 1 0,06 Сб 4 - - - 1 -0,22 -0,17 -0,02 - - ОФ 5 0,36 5,73 0,02 -4,5 1 0,75 0,07 0,02 0,001 СОС 6 0,48 7,62 0,03 -6,01 1,33 1 0,1 0,03 0,002 ФОТ 7 4,9 77,6 0,3 -61,3 13,55 10,19 1 0,3 0,02 МЗ 8 16,2 256,7 1 -203 44,8 33,69 3,3 1 0,06 Ч 9 270,3 4278,8 16,7 -3376 747,3 561,4

55,1 16,7 1 Целевые элементы матрицы (Cij) дают оценку: - эффективности использования трудовых ресурсов: С93 – производительность труда; С97 – средняя заработная плата; С91,92 – рентабельность персонала; - эффективность использования основных фондов: С53 – фондоотдача и др.; - эффективность использования материальных ресурсов: С38 –материалоемкость и др.; - эффективность производства: С31, С32, С41, С51,52 и т.п. – виды рентабельности и пр. Каждый

элемент матрицы отражает ту или иную сторону детальности предприятия. Элементы под главной диагональю отражают эффективность деятельности предприятия, поскольку числитель каждого элемента под главной диагональю по отношению к знаменателю является результатом. Исходя из рассчитанных элементов матрицы можно сделать следующие выводы: - производительность труда в среднем составляет 16,7 - средняя заработная плата равна 55,1; -

значение себестоимости отрицательное, что говорит о высоких затратах и их неокупаемости. 2 матрица – таблица 3.5 (3.4) Таблица 3.5 - Целевые элементы матрицы за отчетный период РЧ РР Q Сб ОФ СОС ФОТ МЗ Ч 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Рч 1 1 86,6 0,3 -71,5 11,5 10,19 1,17 0,31 0,02 РР 2 0,01 1 0,003 -0,83 0,13 0,11 0,01 0,004 0 Q 3 3,3 283,02 1 -234 37,7 33,3 3,8 1 0,06 Сб 4 - - - - 1 - - - - - ОФ 5 0,09 7,5 0,03 -6,2 1 0,9 0,1 0,03 0,001 СОС 6 0,1 8,5 0,03 -7,01 1,1 1 0,11 0,03 0,002 ФОТ 7 0,85 73,7 0,26 -60,8 9,8 8,7 1 0,26 0,02 МЗ 8 3,27 283 1 -233 37,7 33,3 3,9 1 0,06 Ч 9 56,0 4852 17,14 -4004 647 570,6 65,8 17,14 1

Расчет динамики целевых элементов матрицы и абсолютного прироста Матрица 3 – таблица 3.6 «Расчет абсолютных значений целевых элементов». Формула расчета элементов: (3.5) где , - элементы матриц отчетного (таблица 3.5) и базисного (таблица 3.4) периодов соответственно. Таблица 3.6 Расчет абсолютных значений целевых элементов РЧ РР Q Сб ОФ СОС ФОТ МЗ Ч 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Рч 1 0 70,8 0,24 -84 8,74 8,12 0,97 0,25 0,016 РР 2 -0,05 0 0 -1,62 -0,04 -0,02 0 0 0 Q 3 -12,9 26,32 0 -436 32,1 -0,4 0,5 0 0 Сб 4 - - - 0

- - - - - ОФ 5 -0,03 1,77 0,01 -10,7 0 0,15 0,03 0,01 0 СОС 6 -0,38 0,88 0 -13,0 -0,23 0 0,01 0 0 ФОТ 7 -4,05 -3,9 -0,04 -122 -3,75 -1,49 0 -0,04 0 МЗ 8 -12,9 26,9 0 -436 -7,1 -0,39 0,6 0 0 Ч 9 -214 573,2 0,44 -7380 -100 9,2 10,7 0,44 0 Матрица 4 – таблица 3.7 «Индексная матрица динамики целевых элементов» (3.6) Таблица 3.7 Индексная матрица динамики целевых элементов РЧ РР Q Сб ОФ СОС ФОТ МЗ Ч 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Рч 1 1 5,5 -1192 -0,92 3,7 3,7 5,85 5,2 5 РР 2 0,17 1 -276 -0,16 0,6 0,6 1 0,1 0 Q 3 0,2 1,1 1 -0,19 0,7 0,7 1,15 1 1 Сб 4 - - - 1 - - - - - ОФ 5 0,25 1,3 -310 -0,2 1 0,9 1,4 1,5 1 СОС 6 0,2 1,1 -234 -0,2 0,8 1 1,1 1 1 ФОТ 7