Технико-экономический анализ деятельности предприятия фирмы — страница 9

  • Просмотров 455
  • Скачиваний 12
  • Размер файла 169
    Кб

ответственном хранении у покупателя, 21,976 млн. руб. (20·0,0988). Таким образом, потери прибыли предприятия составили 42 млн. руб. (467 – 425). Однако предприятие может увеличить свою прибыль за счет сокращения потерь на 4,94 млн. руб. Задача 7 На основе следующих данных выявить неоправданные перерасход или экономию, а также непроизводительные расходы. Состав затрат План, млн. руб. Факт, млн. руб. Откло-нение Отклонение Обосно-ванное

Необос-нованное ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ 1. Содержание цехового персонала 31 70 +39 0,11 38,89 2.Испытания, опыты, рационализация 4 13 +9 9 3. Охрана труда 5 4 -1 4. Потери от простоев - 3 +3 3 5. Итого общепроизводствен. расходов 40 90 +50 9,11 41,89 ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ 6. Содержание аппарата управления 15 26 +11 11 7. Амортизация основных средств 6 4 -2 8. Подготовка кадров 4 5 +1 1 9. Текущий ремонт зданий 10 12 +2 2 10. Непроизводственные расходы 3 +3 3 11. Итого

общехозяйствен. расходов 35 50 +15 6 11 12. Всего условно-постоянных затрат 75 140 +65 15,11 52,89 13. Доля условно-постоянных расходов в товарной продукции, по плану, коэфф. (стр.5+стр.11): стр.1 гр.9, табл.1 6,69 12,4 +5,71 Объем товарной продукции по сравнению с планом увеличился на 0,9 % (таблица 1 3-й год (1130 – 1120) / 1120). Поскольку каждый процент прироста товарной продукции позволяет повысить заработную плату руководителей на 0,4 %, то прирост заработной платы

цехового персонала должен составить 0,36 % (0,9 · 0,4) или 0,11 млн. руб. (0,0036 · 31). Значит обоснованное увеличение содержания цехового персонала составляет 0,11 млн. руб., следовательно, необоснованное увеличение будет 38,89 млн. руб. (39 – 0,11). Объем реализованной продукции по сравнению с планом сократился на 7,2 % (таблица 1 3-й год (900 – 970) / 970). Это означает, что на предприятии не было оснований к повышению заработной платы аппарата управления. Она

должна была сохраниться на уровне плана, а фактически увеличилась на 11 млн. руб., что является необоснованно. Увеличение затрат на испытания, опыты и рационализацию направляются на усовершенствование производственного процесса и повышение конкурентоспособности продукции, поэтому увеличение данной статьи затрат является обоснованным. Текущий ремонт является обоснованным, так как создает хорошие условия для работы и в этом

его необходимость. Потери от простоев снижают выпуск продукции и вообще замедляют производственный процесс, поэтому их увеличение является необоснованным. Увеличение затрат на непроизводственные расходы, например расходы на рекламу, координирование работы службы быта и т.д., позволяет увеличить скорость сбыта продукции. Увеличение данной статьи обосновано. Увеличение затрат на подготовку кадров является обоснованным, так