Технико-экономический анализ деятельности предприятия фирмы — страница 10

  • Просмотров 460
  • Скачиваний 12
  • Размер файла 169
    Кб

как квалифицированные работники всегда нужны на предприятии. Задача 8 На основании данных задачи 6 определить фактическую себестоимость реализованной продукции. Заполнить таблицу "Анализ рентабельности продукции" и рассчитать: - влияние основных факторов на отклонение фактической прибыли от реализации продукции от плановой; - показатели рентабельности продукции к цене и к себестоимости; - влияние основных факторов на

отклонение фактической рентабельности продукции от плановой. Таблица 1 – Анализ прибыли и рентабельности продукции Показатели План, млн. руб. План в пересчете на фактически реализованную продукцию, млн. руб. Фактически в плановых ценах на продукцию, млн. руб. Фактически в фактических ценах на продукцию, млн. руб. 1. Полная себестоимость реализованной продукции 850 710 880 880 2. Реализованная продукция 970 900 900 1090 3. Прибыль от реализации

продукции 120 190 20 210 4. Рентабельность реализованной продукции к цене, % 12,37 21,11 2,22 19,27 5. Рентабельность реализованной продукции к себестоимости, % 14,12 26,76 2,27 23,86 Найдем изменение прибыли за счет следующих показателей: за счет цены 210 – 20 = +190 млн. руб.; за счет объема 190 – 120 = +70 млн. руб.; за счет уровня затрат 20 – 190 = -170 млн. руб. В отчетном периоде фактическая прибыль от реализации продукции по сравнению с планом возросла на 90 млн. руб. (210 –

120). Максимально возможный прирост прибыли должен был составить 260 (190 + 70) млн. руб., в том числе: за счет роста объема реализации 70 млн. руб. (190 – 120); за счет повышения цен на продукцию 190 млн. руб. (210 – 20). Однако в отчетном периоде существенно возросли уровень затрат и цены на ресурсы, что привело к снижению максимально возможной прибыли на 170 млн. руб. (20 – 190). Таким образом, повышение цен на продукцию не компенсировало повышение цен на

ресурсы. Фактически рентабельность реализованной продукции по цене по сравнению с планом возросла на 6,9 % (19,27 – 12,37). При этом максимальная рентабельность могла бы быть равна 25,81% (8,74 + 17,07). Рассмотрим причины изменения рентабельности: за счет изменения объема реализации +8,74% (21,11 – 12,37); за счет повышения себестоимости –18,89% (2,22 – 21,11); за счет роста цен на продукцию +17,07% (19,27 – 2,22). Фактически рентабельность реализованной продукции по

себестоимости по сравнению с планом возросла на 9,74% (23,86 – 14,12). При этом максимальная рентабельность реализованной продукции по себестоимости могла быть 34,23% (12,64 + 21,59). Рассмотрим причины изменения рентабельности по себестоимости: за счет изменения объема реализации +12,64% (26,76 – 14,12); за счет повышения себестоимости –24,49% (2,27 – 26,76); за счет роста цен на продукцию +21,59% (23,86 – 2,27). Таблица 2 - Обобщение результатов анализа Вид потерь