Технико-экономический анализ. Анализ переменных затрат в издержках производства и себестоимости продукции — страница 6

  • Просмотров 2636
  • Скачиваний 193
  • Размер файла 46
    Кб

постоянных расходов) вызвали повышение этого показателя соответственно на 2,06 и 1,44 коп. Таблица 4. Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции Затраты на рубль товарной продук-ции, коп. Расчет Фактор Объем произ-водства Струк-тура произ-водства Уровень удельных перемен-ных затрат сумма постоянных затрат Отпуск-ные цены на проду-кцию План 77952/96000= 81,20 План План План План План Усл.1 79372/98500= 81,17 Факт

План План План План Усл.2 80640/100800= 80,00 Факт Факт План План План Усл.3 82723/100800= 82,06 Факт Факт Факт План План Усл.4 84168/100800= 83,50 Факт Факт Факт Факт План Факт 84168/104300= 80,70 Факт Факт Факт Факт Факт Dобщ= 80,7–81,2= –0,5коп. -0,03 -1,17 +2,06 +1,44 -2,80 Сумма постоянных и переменных затрат, в свою очередь, зависит от уровня ресурсоемкости и изменения стоимости материальных ресурсов в связи с инфляцией. На данном предприятии за счет повышения уровня оплаты труда,

переоценки основных фондов, увеличения стоимости сырья, материалов, энергии сумма затрат воз­росла на 3255 млн. руб., а за счет ресурсоемкости - на 303 млн. руб. Затраты на рубль товарной продукции увеличились соответственно на 3,2 (3255/100800) и 0,3 (303/100800) коп. Чтобы установить, как эти факторы повлияли на изменение сум­мы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на рубль товарной продукции за счет каждого фактора умножить на

факти­ческий объем реализации продукции, выраженный в плановых ценах (табл. 5). Таблица 5. Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли Фактор Расчет влияния Изменение суммы прибыли, млн. руб. Объем выпуска товарной продукции –0,03 * 96600 / 100 +29 Структура товарной продукции –1,17 * 96600 / 100 +1130 Уровень переменных затрат на единицу продукции +2,06 * 96600 / 100 –1990 Увеличение суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции

+1,44 * 96600 / 100 –1391 Изменение уровня отпускных цен на продукцию –2,80 * 96600 / 100 +2705 Итого В том числе за счет: —   ресурсоемкости —   стоимости ресурсов +0,3 * 96600 / 100 +3,2 * 96600 /100 +483 –290 –3091 В процессе анализа следует изучить также динамику затрат на рубль товарной продукции и провести межхозяйственные сравнения по этому показателю. МЕТОДЫ ДИНАМИЧЕСКОГО ПРОГРАММИРОВАНИЯ Методы динамического программирования применяются при

решении оптимизационных задач, в которых целевая функ­ция или ограничения, или же первое и второе одновременно характеризуются нелинейными зависимостями. Признаками нелинейности является, в частности, наличие переменных, у ко­торых показатель степени отличается от единицы, а также наличие переменной в показателе степени, под корнем, под знаком логарифма. Примеры нелинейных зависимостей достаточно обширны. Например,