Сущность и основы бюджетирования на предприятии — страница 9

  • Просмотров 413
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 39
    Кб

соответственно 20; 25; 25; 30% от общего объема продаж. Платежи за поставку материалов осуществляются согласно объему купленных материалов с учетом кредиторской задолженности. Покупка материалов по кварталам производится соответственно в размере 25, 30, 25, 20% от общего объема покупки. Оплате труда проводится по кварталам равномерно (по 25% ежеквартально) в течение всего года с учетом кредиторской задолженности. Другие платежи

происходят по мере необходимости и распределяются по кварталам соответственно 30, 20, 15, 35% от общей суммы этих платежей с учетом кредиторской задолженности. Бюджет денежных средств на 20Х2г Шаг 9. Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал ИТОГО Сальдо поступлений на начало (из сальдо на 20Х1г) 10000,00 16800,00 16800,00 45634,25 10000,00 Поступления от покупателей. 145832,32 182290,40 182290,40 218748,48 729161,60 Всего средств перед привлечением дополнительного

финансирования 155832,32 199090,40 199090,40 264382,73 739161,60 Платежей, всего; 169470,41 160236,41 143302,5 181648,44 654657,76 В т. ч. за основные материалы 49389,72 59267,66 49389,72 39511,78 197558,88 На заработную плату 72744,86 72744,86 72744,86 72744,86 290979,44 На другие расходы 42335,83 28223,89 21167,92 49391,80 141119,44 На налоги и др. платежи 5000,00 5000,00 На приобретение оборудования 20000,00 20000,00 Минимальный планируемый остаток 16800,00 16800,00 16800,00 16800,00 16800,00 Общая потребность в денежных средствах 186270,41 177036,41 160102,50 198448,44 671457,76

Разность кассовых потребностей и кассовых возможностей -30438,09 22053,99 38987,90 65934,29 67703,84 Финансирование; кредит 31199,04 31199,04 Возврат кредита 21293,04 9906,00 31199,04 Оплата процента 760,95 760,95 247,65 1769,55 Общий результат финансирования 30438,09 -22053,99 -10153,65 -1769,55 Остаток денежных средств на конец года. 16800,00 16800,00 45634,25 82734,29 82734,29 Расчет суммы кредита; Сумма кредита = 30438,09 + (30438,09 * 2,5%) = 31199,04 грн Бюджетный баланс. Бюджетный баланс - это проформа финансовой отчетности,

содержащая информацию о будущем финансовом состоянии предприятия, которое ожидается в результате запланированных операций. Бюджетный баланс составляется на основании баланса на начало бюджетного года, бюджетов операционных расходов бюджета денежных средств. На основе результатов расчета объемов выпуска продукции производится расчет активов. Затем производится расчет пассивов. При этом добиваются сбалансированности

расчетов и может возникнуть необходимость внесения исправлений во все другие расчеты. Баланс на 31 декабря 20Х1г. СТАТЬИ СУММА по статьям Итог АКТИВЫ Оборотные средства 68480 касса и текущий счет 10000 дебиторы 25000 основные материалы 19000 готовая продукция 14480 Основные средства 355000 здания и оборудования 430000 накопленная амортизация (75000) ВСЕГО активов 423480 ПАСССИВЫ Кредиторская задолженность: 13200 кредиторы 8200 задолженность бюджету и