Сущность и основы бюджетирования на предприятии — страница 7

  • Просмотров 412
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 39
    Кб

снабжения, отчета о прибылях и убытках и баланса. Бюджет запасов на конец 20Х2 г. Шаг 6 Шаг 6.1 Количество, кг Цена за 1 кг, грн. (за 1 шт) Сумма, грн. по строкам Итог Основные материалы; 111 112 9800 6000 1,2 7200 1000 2,6 2600 Готовая продукция; А В 105760 1100 90,80 99880 50 117,60 5880 Всего 115560 Бюджет затрат на единицу продукции. Шаг 6.2 Затраты на 1 кг, или один час работы, грн Продукт А кол-во Сумма, грн. Продукт В кол-во Сумма, грн. Материал 111 1, 20 13 15,60 12 14,40 Материал 112 2,60 7 18, 20 9

23,40 Основной труд 2,05 15 30,75 21 43,05 Продолжение таблицы Общепроизводственные расходы 1,94 15 26,25 21 36,75 Всего 90,80 117,60 При расчете бюджета первоначально определяется себестоимость произведенной продукции как сумма прямых затрат и общепроизводственных расходов. Себестоимость реализованной продукции определяется как сумма себестоимости произведенной продукции и запасов готовой продукции на начало года за вычетов запасов готовой

продукции на конец года. Бюджет себестоимости реализованной продукции на 20Х2 г. Показатели По данным шагов Сумма, грн. Основные материалы 3 254920 Основная заработная плата производственных рабочих 4 242310 Общепроизводственные расходы 5 228890,38 Себестоимость произведенной продукции 726120,38 Остатки готовой продукции на 31 декабря 20Х1 г. 14480 Остатки готовой продукции на 31 декабря 20Х2 г. 105760 Себестоимость реализованной продукции. 634840,38

Бюджет коммерческих и административных расходов. Этот бюджет составляется на основе исходных данных. Бюджет коммерческих и административных расходов на 20Х2г. Шаг 7 Расходы Сумма, грн. Расходы на рекламу 3000 Комиссионные 20000 Заработная плата торговым агентам 10000 Транспортные расходы 5000 Общие коммерческие расходы 38000 Заработная плата служащим 10000 Вспомогательные материалы 1000 Заработная плата административным работникам 21000

Прочие расходы 5000 Общие административные расходы 37000 Общие коммерческие и административные расходы 75000 Бюджетный отчет о прибыли. Бюджетный отчет о прибыли – проформа финансовой отчетности, составленная до начала отчетного периода, которая отражает финансовый результат предполагаемой деятельности. Бюджетный отчет о прибыли составляется на основании бюджетов продаж, себестоимости реализованной продукции,

административных и коммерческих расходов на сбыт и общепроизводственных расходов. Бюджетный отчет о прибыли на 20Х2 г. Шаг 8. Показатели Источники информации Сумма, грн. Объем продаж Шаг 1 763520 Себестоимость реализованной продукции Шаг 6 634840,38 Валовая прибыль 128679,62 Коммерческие и административные расходы Шаг 7 75000 Операционная прибыль 53679,62 Расходы по выплате процентов (из бюджета ден. средств) 1769,55 Прибыль перед налогообложением