Сущность и основы бюджетирования на предприятии — страница 4

  • Просмотров 414
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 39
    Кб

услуг). Этот документ соответственно определяет и объем производства продукции и затраты различных видов ресурсов. Предварительное составление всех операционных и финансовых бюджетов осуществляется после разработки проекта бюджета продаж. Исходные данные для выполнения проекта Предприятие изготавливает два вида изделий А и В. При их производстве используются марки материалов 111 и 112. Исходные данные по продукции,

изготавливаемой на предприятии, ее цене и объему продаж, применяемым материалам, затратам труда на производство, а также минимальному остатку денежных средств на конец планового периода приведены в таблице. Нормы расхода ресурсов. Объем продаж, шт. Цена единицы, грн. Минимальный остаток денежных средств на конец планового года, грн. Материал 111, кг Материал 112, кг Затраты труда, ч А В А В А В А В А В 13 12 7 9 15 21 5200 1200 108, 20 167,40 16800,00 Данные

по дебиторской и кредиторской задолженности. Показатели Величина% 1. Дебиторская задолженность в% стоимости реализованной продукции. 4,5 2. Кредиторская задолженность по; - приобретаемым основным материалам в% от общей стоимости, 19,6 - выплата заработной платы% к начисленной, 24 - остальным расходам (без амортизации) в% от их общей величины. 13,6 Для выполнения курсового проекта берутся следующие показатели: - запасы готовой продукции и

основных материалов на начало и конец планового года, - косвенные расходы на плановый год, - баланс на начало планового года, - оплата налогов (кроме налога на прибыль) и других платежей в бюджет осуществляется в размере 5000 грн., - расходы на приобретение оборудования составляют 20000 грн. Затраты на единицу готовой продукции. Показатели Виды продукции А В Материал 111, кг 13 12 Материал 112, кг 7 9 Затраты труда, ч 15 21 Данные по готовой

продукции. Показатели Виды продукции Сумма А В Предполагаемый объем продаж, шт 5200 1200 Цена единицы, грн. 108, 20 167,40 Запасы на конец периода, шт. 1100 50 Запасы на начало периода, шт. 100 50 Запасы на начало периода, грн. 8670 5810 14480 Данные по основным материалам. Показатели Марки материалов 111 112 Запасы на начало периода, кг 5000 5000 Запасы на конец периода, кг 6000 1000 Косвенные расходы за год. Виды расходов Сумма, грн. Общепроизводственные расходы;

Вспомогательные материалы 34096,15 Заработная плата вспомогательных рабочих 79557,69 Энергия (переменная часть) 909,31 Обслуживание (переменная часть) 22730,77 Амортизация 25000 Заработная плата управленческого персонала 20000 Страхование 4500 Энергия (постоянная часть) 1000 Обслуживание (постоянная часть) 4500 Прочие расходы 28413,46 ВСЕГО 228890,38 Коммерческие и административные расходы; Комиссионные 20000 Реклама 3000 Заработная плата торговым работникам