Совершенствование выполнения плана реализации продукции и ее финансовых результатов — страница 10

  • Просмотров 574
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 252
    Кб

продукции; темп роста объема продаж; темп прироста. Для большей наглядности динамика производства и реализации продукции можно изобразить графически (рис.1.). Рис1. Динамика производства и реализации продукции за период с 2000 по 2005 год В процесс последующего анализа следует детально изучить динамику и выполнение плана реализации продукции по каждому виду и факторы изменения его объема. 3.2. Факторный анализ объема реализации

продукции Изменение объема реализации продукции складывается под воздействием многочисленных факторов (Рис 2). Таблица 6. Анализ динамики объема реализации в КСУП «Ельск», тонн Показатели 2002 2003 2004 2005 Темп прироста, % план факт % вып плана к 2002г. к 2003г. к 2004г. Молоко 1665 1839 2352 2980 2949 99,0 77,1 60,4 25,4 КРС 188,2 237,3 281,3 290 337 116,2 79,1 42 19,8 Зерно 133 365 852 900 1197 133,0 800 227,9 40,5 Примечание. Источник: собственная разработка Из таблицы 6 следует, что установленный

план по реализации продукции в 2005 году выполнен. Наблюдается тенденция увеличения объема реализованной продукции. Темп прироста объема реализации молока в 2005 году по отношению к показателю 2004 составил 125,4%, т.е. он увеличился на 25,4%. План реализации зерна в отчетном году перевыполнен на 33% Рис.2. Модель факторного анализа объема реализации продукции Факторами первого порядка являются изменение объема произведенной продукции

(VВП) и изменение уровня товарности (УТ). Таблица 7. Показатели выполнения плана уровня товарности в КСУП «Мир» за 2005 год Вид продукции Объем производства, т Уровень товарности, % Объем реализации, т план факт план факт отклонение план факт Зерно 3733 3899 24,1 30,7 +6,59 900 1197 КРС 425 391 68,2 86,2 +18 290 337 Молоко 3210 3744 92,8 78,8 -14,1 2980 2949 Примечание. Источник: собственная разработка Для расчета влияния данных факторов на изменение объема реализации

продукции воспользуемся приемом абсолютных разниц. Таблица 8. Расчет влияния факторов на изменение объема реализации продукции в КСУП «Мир»: Показатели Порядок расчета Изменение объема продаж, ц Молоко VРП (VВП) = (VВП ф - VВП пл )* УТпл = +495,7 VРП (УТ) = VВПф*(УТф-УТпл) = -526,7 VРП (ОБЩ) = VРП ф - VРПпл = -31 Мясо VРП (VВП) = (VВП ф - VВП пл )* УТпл = -23,2 VРП (УТ) = VВПф*(УТф-УТпл) = +70,2 VРП (ОБЩ) = VРП ф - VРПпл = +47 Зерно VРП (VВП) = (VВП ф - VВП пл )* УТпл = +40 VРП (УТ) =

VВПф*(УТф-УТпл) = +257 VРП (ОБЩ) = VРП ф - VРПпл = 297 Примечание. Источник: собственная разработка На основании полученных данных можно сделать следующий вывод: за 2005 год КСУП «Мир» фактически реализовал 1197 тонн зерна, что на 297 тонн выше запланированного объема продаж. Объем реализации зерна увеличился на 40 тонн за счет перевыполнения плана его производства. Рост уровня товарности вызвал увеличение объема продажи зерна на 257 тонн, или 21,5