Совершенствование учета капитальных вложений ООО «Успех» 21 — страница 6

  • Просмотров 666
  • Скачиваний 5
  • Размер файла 74
    Кб

«Стройснаб» 5 ООО «Зальта» Итого Таким образом, ООО «Успех» принимает к зачету НДС по приобретенному оборудованию в сумме 244692 руб. 1 марта 2008 года. Различия текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка) ПБУ 18/02 предлагает ввести новые объекты бухгалтерского учета, на суммы которых доходам или расходам (п. 11.1 ст. 250, подп. 5.1 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ) [2]. В связи с этим оценка основного средства в бухгалтерском и

налоговом учете будет различаться. Дата оплаты приобретаемого основного средства, как правило, не совпадает с датой перехода права собственности на него. Поэтому, если договорное обязательство выражено в валюте или условных единицах, возникают суммовые приобретенного ООО «Успех» оборудования для целей бухгалтерского и налогового учета. Таблица 2.6 Различия формирования фактической стоимости оборудования ООО «Успех» № п/п

Показатели Для целей бухгалтерского учета Для целей налогообложения 1 2 3 4 5 6 7 8 Стоимость работ по монтажу 50000 50000 9 Стоимость объекта основных средств 1430890 1367600 Как видно из приведенных данных, в бухгалтерском учете ООО «Успех» оборудование будет учитываться по первоначальной стоимости 1430890 руб., для целей налогообложения его стоимость составит 1367600 руб. в учете ООО «Успех» появляются вычитаемы временные разницы (таблица 2.7).

Таблица 2.7 Ведомость начисления амортизации оборудования ООО «Успех» за месяц руб. Наименование объекта В бухгалтерском учете Для целей налогообложения Вычитаемая временная разница Отложенный налоговый актив Срок полезного использования, мес. Первоначальная стоимость Сумма амортизации, руб. Срок полезного использования, мес. Первоначальная стоимость Сумма амортизации, руб. Оборудование На основании данных ведомости

начисления амортизации (таблица 2.7) в бухгалтерском временных разниц; Дебет 09 «Отложенные налоговые активы» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» - 315 руб. (1317 руб. х 24%) - отражена величина отложенного и налогового учета установлен организацией на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, 000 руб.)/100 мес. = 900 руб. Итого, расходы, учитываемые в налоговом учете за июнь, составили: 10 000 руб. учете

записью: Дебет 68-2 «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77 «Отложенное налоговое рассмотреть бухгалтерский учет капитальных вложений ООО «Успех», связанных со строительством объекта основных средств. 2.3. Бухгалтерский учет капитальных вложений, связанных со строительством объекта основных средств ООО «Успех по счету 08. Данный документы формируются автоматически в программе «1С-Предприятие 7.7)». . Ведомость «Затраты по