Счет-фактура по НДС. Спорные ситуации — страница 6

  • Просмотров 293
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 41
    Кб

"Спецпроект" УП "Циркуль" 2 000 000 200 000 18 - 360 000 без НДС 2 360 000 200 000 ИТОГО 2 200 000 X 360 000 2 560 000 Сумма НДС Триста шестьдесят тысяч белорусских руб. (4) Всего выполнено работ (оказано услуг) на сумму с НДС Два миллиона пятьсот шестьдесят тысяч белорусских руб. (5) 2-й вариант заполнения счета-фактуры СЧЕТ-ФАКТУРА ПО НДС № 0012224 " 23 " сентября 2008 г. Продавец (подрядчик) работ (услуг) ООО "Спецпроект" (1) Адрес г. Минск, ул. Веселая, 15 (1а)

УНП продавца (подрядчика) 100011111 (1б) Счет-фактура прилагается к акту выполненных работ от 23.09.2008 № 5(2) Покупатель (заказчик) работ (услуг) ООО "Пирамида" (3) Адрес г.Минск, ул. Скучная, 15 (3а) УНП покупателя (заказчика) 100055555 (3б) Наименование выполненных работ (оказанных услуг) Стоимость работ (услуг) - всего без НДС, руб. В том числе акциз, руб. Ставка НДС, % Сумма НДС, руб. Стоимость работ (услуг) - всего с учетом НДС, руб. 1 2 3 4 5 6

Проектирование модели станка 2 200 000 18 360 000 2 560 000 ИТОГО 2 200 000 X 360 000 2 560 000 Сумма НДС Триста шестьдесят тысяч белорусских руб. (4) Всего выполнено работ (оказано услуг) на сумму с НДС Два миллиона пятьсот шестьдесят тысяч белорусских руб. (5) При анализе граф 2-го варианта счета-фактуры у покупателя может возникнуть вопрос о несоответствии суммы НДС, предъявленной продавцом, стоимости выполненных продавцом работ (не 15,25%, а 14,06%), поскольку

из счета-фактуры не видно, что часть работ выполняла организация, не являющаяся плательщиком НДС. Но оба варианта заполнения счета-фактуры соответствуют законодательству. Пример ООО "Рампа" (комиссионер) получило от ООО "Пандус" (комитент) поручение организовать размещение рекламы деятельности комитента. Стоимость услуг согласована в размере 800 тыс. руб., включая НДС или (в том числе НДС -- 122 тыс.руб.). Вознаграждением

комиссионера согласно условиям договора является разница между согласованной стоимостью и фактической стоимостью рекламных услуг. Отчет комиссионера подписан 30 сентября 2008 г. В рассматриваемой ситуации комиссионер вправе предъявить комитенту всю стоимость услуг и сумму НДС, приходящуюся на эту стоимость, без указания отдельно суммы комиссионного вознаграждения. Моментом оказания услуг комиссионера считается дата

составления отчета комиссионера, подтверждающего оказание этих услуг. СЧЕТ-ФАКТУРА ПО НДС № 0013388 " 30 " сентября 2008 г. Продавец (подрядчик) работ (услуг) ООО "Рампа" (1) Адрес г. Минск, ул. Рябова, 9 (1а) УНП продавца (подрядчика) 100099901 (1б) Счет-фактура прилагается к отчету комиссионера от 30.09.2008 № 1 (2) Покупатель (заказчик) работ (услуг) ООО "Пандус" (3) Адрес г. Минск, ул. Сомова, 15 (3а) УНП покупателя (заказчика) 100077719 (3б)