Счет-фактура по НДС. Спорные ситуации — страница 5

  • Просмотров 290
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 41
    Кб

Счет-фактура прилагается к акту о выполнении работ от 24.09.2008 № 7 (2) Покупатель (заказчик) работ (услуг) ООО "Ризолит" (3) Адрес г. Минск, ул.Чистая, 15 (3а) УНП покупателя (заказчика) 100077711 (3б) Наименование выполненных работ (оказанных услуг) Стоимость работ (услуг) - всего без НДС, руб. В том числе акциз, руб. Ставка НДС, % Сумма НДС, руб. Стоимость работ (услуг) - всего с учетом НДС, руб. 1 2 3 4 5 6 Строительно-ремонтные работы офисного

помещения 800 000 18 144 000 944 000 ИТОГО 800 000 X 144 000 944 000 Сумма НДС Сто сорок четыре тысячи белорусских руб. (4) Всего выполнено работ (оказано услуг) на сумму с НДС Девятьсот сорок четыре тысячи белорусских руб. (5) Выполнение работ, оказание услуг с привлечением третьих лиц Согласно Инструкции при выполнении работ (оказании услуг), сопровождающихся предъявлением к оплате покупателю стоимости работ (услуг), выполненных (оказанных) другими

продавцами, отдельно от стоимости выполненных работ (оказанных услуг), данные по этим работам (услугам) могут отдельными строками (на основании полученных счетов-фактур и других документов) включаться в счет-фактуру по работам (услугам), непосредственно выполненным (оказанным) их продавцом. Таким образом, Инструкция не устанавливает жестких требований к выделению отдельными строками стоимости работ (услуг), выполненных

(оказанных) другими продавцами. Стоимость этих работ (услуг) может быть включена в общую стоимость работ (услуг) (т.е. в рассматриваемой ситуации имеется 2 варианта выписки счета-фактуры). Пример ООО "Спецпроект" выполнило для ООО "Пирамида" проектирование модели станка с привлечением субподрядчика - УП "Циркуль", не являющегося плательщиком НДС в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Акт

выполненных работ подписан заказчиком 23 сентября 2008 г. Стоимость работ, выполненных силами ООО "Кассандра", - 2 360 тыс. руб., в том числе НДС - 360 тыс. руб. Стоимость работ, выполненных УП "Циркуль", - 200 тыс. руб. 1-й вариант заполнения счета-фактуры СЧЕТ-ФАКТУРА ПО НДС № 0012224 " 23 " сентября 2008 г. Продавец (подрядчик) работ (услуг) ООО "Спецпроект" (1) Адрес г. Минск, ул. Веселая,15 (1а) УНП продавца (подрядчика) 100011111 (1б)

Счет-фактура прилагается к акту выполненных работ от 23.09.2008 № 5 (2) Покупатель (заказчик) работ (услуг) ООО "Пирамида" (3) Адрес г. Минск, ул. Скучная, 15 (3а) УНП покупателя (заказчика) 100055555 (3б) Наименование выполненных работ (оказанных услуг) Стоимость работ (услуг) - всего без НДС, руб. В том числе акциз, руб. Ставка НДС, % Сумма НДС, руб. Стоимость работ (услуг) - всего с учетом НДС, руб. 1 2 3 4 5 6 Проектирование модели станка: ООО