Раскрыть особенности содержания и организации текущего ретроспективного анализа — страница 4

  • Просмотров 344
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 45
    Кб

последовательной замене плановой (базовой) величины на фактическую (количество замен равно количеству факторов). После каждой замены из полученного результата вычитают предшествующий итог. Полученная разность показывает величину влияния изменения факторов на изучаемый совокупный показатель: Последовательная замена факторов: Расчет влияния факторов: Баланс отклонений: Метод абсолютных разниц применяется в

мультипликативных моделях. Рассчитывается умножением абсолютного прироста факторов на базисную величину факторов, находящихся справа от измененного фактора, и на фактическую величину фактора, расположенного слева от него. Схема расчета. Задание 3. По данным таблицы 1.2. Рассчитать рентабельность продаж. Используя интегральный метод, рассчитать влияние на изменение прибыли следующих факторов: объема продаж и их

рентабельности. Дать краткое аналитическое заключение по результатам расчетов. Таблица 1.2. Показатель Предыдущий год Отчетный год Абсолютное отклонение (+,-) Темп роста, % Объем продаж, тыс. руб. 71684 70340 -1344 98,1 Прибыль от продаж, тыс. руб. 15684 16915 +1231 107,8 Рентабельность продаж, % 21,879 24,047 +2,168 109,9 Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т. е.

применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям. Изменение результативного показателя измеряется на бесконечно малых отрезках времени, т. е. производится суммирование приращения результата, определяемого как частные произведения, умноженные на приращения факторов на бесконечно малых промежутках. ∆Пр(N) = ∆N*P0 +1/2 (∆N*∆Р) = -1344*0,22 + ½ *(-1344)*2,168/100 = -309,12 тыс. руб. ∆Пр(P) = ∆P*N0 +1/2 (∆N*∆Р) = 71684*0,02168 + ½ *(-1344)* 2,168/100 = 1539,54 тыс. руб.

Тогда, общее влияние факторов: ∆Пр = ∆Пр(N) + ∆Пр(P) = -309,12 + 1539,54 = 1230,42 тыс. руб. Проверим: 15684+1230,42=16914,42 тыс.руб (разница в 0,003%). Проанализируем расчеты: так как объем продаж по состоянию на конец отчетного периода уменьшился, то и его влияние на изменение прибыли является отрицательным (-309,456), но так как рентабельность продаж выросла то и ее влияние на прибыль оказалось положительным (+1455,74), необходимо наращивать объемы продаж. Задание

4. По данным таблицы 1.3: Рассчитать интегральный показатель оценки хозяйственной деятельности цехов методом расстояний с использованием абсолютных величин. Провести ранжирование подразделений. Таблица 1.3. Показатель Цех № 1 Цех № 2 Цех № 3 Производство продукции, работ, услуг, тыс. руб. 18680 15864 16830 Выработка продукции на одного работающего, тыс. руб. 78,50 75,89 71,96 Затраты на 1 руб. произведенной продукции, коп. 89 85 83 Основой метода