Расчет налогов и оптимизация налогообложения — страница 9

  • Просмотров 517
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 89
    Кб

4.Ставка целевого сбора 3% 5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб. Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов. 1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов  63123562*100%/120%= 52602968 руб. 2.Ставка налога 1% 3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке  526030 руб. 6.Сумма налога

подлежащая взносу в бюджет  526030 руб. 7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб. 8.К оплате   247763 руб. Расчет налога на имущество предприятия. 1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества  40275037 руб. 2.Установленная ставка налога на имущество 2% 3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб. 4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб. Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ. 1.Сумма износа  1401200 руб. 2.Ставка 10% 3.Сумма отчислений 140120 руб. 4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб. 5.К доплате 70060 руб. Расчет по налогу на добавленную стоимость. Сумма НДС за отчетный период  37556462*20%/120%= 6259410  руб. Расчет налога от фактической прибыли 1.Валовая прибыль - всего   34758587 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль   34758587 руб. 7.Ставка налога на прибыль 35% 8.Сумма налога всего   12165506 руб. 10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего   12165506 руб. 11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего     5239900 руб. 12.К доплате по сроку 1 п/г   6925606 руб. Журнал хозяйственных операций (II квартал). Исправительные проводки № расчет бухгалт. Расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т Налоги относимые на себестоимость

Налоги относимые на себестоимость 1 В пенсионный фонд 1%     37 731 37 731 K70*1%/100% - 70 69.2 2 В пенсионный фонд 28% 1 056 468 1 056 468 K70*28%/100% - 44 69.2 Итого в ПФ 28%+1% 1 094 199 1 094 199 п.1+п.2 - 3 В фонд соц. страх. 5,4%   203 748 203 748 K70*5,4%/100% - 44 69.1 4 В фонд мед. страх. 3,6%   135 832 135 832 K70*3,6%/100% - 44 69.3 5 В фонд занятости 2%    75 462 75 462 K70*2%/100% - 44 69.4 6 Транспортный налог 2%    75 462 75 462 K70*2%/100% - 44 68.9 7 Налог на пользователей автомобилбных дорог       7

000 37 165 (K46-НДС)*2%/100%  НДС=K46*20/120 30 165 44 67.1 Списание доначислений на себестоимость реализ. п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 30 165 46 44 Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений K44+доначисления 984 945 8 Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ        372 000 7 387 K44*0,75%/100% -    364 613 43 67.3 9 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия        186 000 7 387 K44*0,75%/100% -    178 613 43 88