Расчет налогов и оптимизация налогообложения — страница 7

  • Просмотров 519
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 89
    Кб

счета) за минусом НДС и акцизов. 1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб. 2.Ставка налога 1% 3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке  278267   руб. 6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет   278267 руб. 8.К оплате   278267 руб. Расчет налога на имущество предприятия. 1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб. 2.Установленная ставка налога на имущество 2% 3.Сумма

налога на имущество по расчету за отчетный период      404854 руб. 5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб. Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ. 1.Сумма износа 700600 руб. 2.Ставка 10% 3.Сумма отчислений 70060 руб. 5.К доплате 70060 руб. Расчет по налогу на добавленную стоимость. Сумма НДС за отчетный период:  24649525*20%/120%= 4108254 руб. Расчет налога от фактической прибыли. 1.Валовая прибыль - всего

          14971142      руб. 6.Налогооблагаемая прибыль 14971142    руб. 7.Ставка налога на прибыль 35% 8.Сумма налога всего      5239900  руб. 10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900  руб. 12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900  руб. Журнал хозяйственных операций (I квартал). Исправительные проводки № Расчет бухгалт. Расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т Налоги относимые на себестоимость

Налоги относимые на себестоимость 1 В пенсионный фонд 1% 27 231 27 231 K70*1%/100% - 70 69.2 2 В пенсионный фонд 28% 762 469 762 469 K70*28%/100% - 44 69.2 Итого в пенс. фонд 28%+1% 789 700 789 700 п.1+п.2 - 3 В фонд соц. страх. 5,4% 147 048 147 048 K70*5,4%/100% - 44 69.1 4 В фонд мед. страх. 3,6% 98 032 98 032 K70*3,6%/100% - 44 69.3 5 В фонд занятости 2% 54 462 54 462 K70*2%/100% - 44 69.4 6 Транспортный налог 2% 54 462 54 462 K70*2%/100% - 44 68.9 7 Налог на пользователей автомобильных дорог 32 725 41 740 (K46-НДС)*2%/100%  НДС=K46*20/120 9 015 44 67.1 Списание доначислений

на себестоимость реализации п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 9 015 46 44 Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений K44+доначисления 11 810783 8 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ 155 600 88 581 K44*0,75%/100% -    67 019 43 67.3 9 Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия 77 800 88 581 K44*0,75%/100% 10 781 43 88 Списание доначислений на себестоимость реализации п.8+п.9 -      56 238 46 43 Проводка по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 -

     47 223 46 80 Налоги относимые на финансовый результат налоги относимые на финансовый результат 10 Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели 9 225 10 174 3*83,49*1354*3%/100% 949 80 68.10 11 Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы 51 800 278 267 (K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120 226 467 80 68.5 12 Расчет налога на имущество предприятия 185 766 404 854 219 088 80 68.8 Итого доначислено налогов на