Расчет налогов и оптимизация налогообложения — страница 10

  • Просмотров 518
  • Скачиваний 7
  • Размер файла 89
    Кб

Списание доначислений на себестоимость реализ. п.8+п.9 -    543 226 46 43 Проводка по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 -    513 061 46 80 Налоги относимые на финансовый результат Налоги относимые на финансовый результат 10 Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели 18 270 10 174 3*83,49*1354*3%/100% -        8 096 80 68.10 11 Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы 14 000 247 763 (K46-НДС) * 1%/100%

НДС=K46*20/120 233 763 80 68.5 12 Расчет налога на имущество предприятия 103 100 400 647 297 547 80 68.8 Итого доначислено нало-гов на фин.результат п.10+п.11+п.12 523 214 13 НДС 3 291 774 6 259 410 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 2 967 636 46 68.2 Проводка по фин. рез-ту п.13 2 967 636 80 46 налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 14 Расчет налога от фактической прибыли - 6 925 606

(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 6 925 606 81 68.4 15 Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ 70 060 70 060 K02*10%/100% - 81 67.4 Итого доначислено использование прибыли п.29+п.30 6 925 606 Расчет налогов за III квартал. Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд. 28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):                                  2786100*0,28= 780108 руб. 1% удерживают с работников, от начисленной

заработной платы: 2786100*0,01= 27861 руб. Расчет по средствам фонда социального страхования. 5,4% с суммы фонда оплаты труда:    2786100*0,054= 150449 руб. Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования. 3,6% с суммы фонда оплаты труда:    2786100*0,036= 100300руб. Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения. 2% с суммы фонда оплаты труда:       2786100*0,02= 55722 руб. Расчет по

транспортному налогу. 2% от суммы фонда оплаты труда:     2786100*0,02= 55722 руб. Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог. Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога – 0,15% от реализации продукции. 1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб. 3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб. 4. Начислено налога за

предыдущий отчетный период, всего 78905 руб. 5. Сумма  налога  за  отчетный период  к доплате  51878  руб. Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ. Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44 счета) 1.Объем затрат на производство реализованной продукции       33519606   руб. 2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5% 3.Суммы