Преступность в банковской сфере — страница 14

  • Просмотров 6783
  • Скачиваний 410
  • Размер файла 58
    Кб

согласно ст. 65 ГК РФ, юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, может совместно с кредиторами принять решение об объявлении о своем банкротстве и о добровольной ликвидации. Прибегая к такому виду правонарушения, злоумышленники опять преследуют лишь одно – уход от погашения кредиторской

задолженности либо добиваются льготных условий для их уплаты. С этой целью они представляют в банк ложные сведения, фиктивные документы, свидетельствующие о якобы неизбежном банкротстве предприятия. На самом деле, возможно, ситуация обстоит иначе. Кроме того, руководителями банков и иных кредитных организаций совершаются преступления против интересов акционеров и пайщиков (мошенничества с балансовыми ведомостями),

преступления против финансовой системы государства, налоговые преступления, преступления против условий и порядка осуществления банковской деятельности (незаконная банковская деятельность, коммерческий подкуп) и другие. Преступления, совершаемые бухгалтерскими служащими банков Особое место занимают преступления, совершаемые с использованием методов бухгалтерского учета. Их субъектами являются ответственные сотрудники

бухгалтерии. Бухгалтерские служащие по сравнению с другими категориями банковских служащих наиболее активно вовлечены в незаконные операции. Наиболее часто встречающимися преступными операциями являются: 1.     завышение и занижение суммы проводок по дебету и кредиту; 2.     неправомочное списание со счетов, когда служащий действует как агент или лицо, имеющее доверенность; 3.     фиктивные вклады;

4.     фиктивные проводки по счетам клиентов; 5.     счета на фиктивные лица; 6.     отнесение чеков служащих на счета клиентов; 7.     изъятие и уничтожение чеков служащих до переноса чеков в бухгалтерскую книгу; 8.     неправомочные снятия с временно неиспользуемых счетов; 9.     незаконное присвоение комиссионных сборов; 10.           незаконное

присвоение вкладов; 11.           манипуляция с процентами по сберегательным счетам. Бухгалтер, в обязанности которого входит бухгалтерский учет, имеет ограниченные возможности для злоупотреблений. Однако некоторые способы, к которым прибегают бухгалтеры, при определенных обстоятельствах могут нанести банку существенный ущерб. В небольших банках, где бухгалтерам, ведающим индивидуальными