Отчет по производственной практике в СХПК ПЗ «Майский» — страница 6

кассовую книгу делаются ежедневно, сразу после получения или выдачи денег по кассовому ордеру. В кассовой книге указывается остаток на начало дня, приход, расход по каждому кассовому ордеру, итоговые суммы, остаток на конец дня. В этот же день кассир сдает отчет вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами и приложенными к ним документами, а также прикладывается контрольно-кассовая лента, которая печатается в конце дня

при снятии кассы, бухгалтеру (см. приложения ). Для учета и движения денежных средств, организация использует активный, балансовый, денежный счет 50 «Касса». Сальдо начальное показывает остаток наличных денег на начало месяца. Дебетовый оборот – увеличение денежных средств, кредитовый оборот – их уменьшение. Сальдо конечное - остаток наличных денег на конец месяца. В СХПК «Племзавод Майский» к счету 50 открыты субсчета:

·        50/1 касса АЗС ·        50/2 касса Шевелевой Л.И. ·        50/3 касса Полянской Т.Б. ·        50/4 касса Соколовой Е.В. ·        50/5 касса Рыбаковой С.В. ОСНОВНЫЕ ПРОВОДКИ: Дт 70 Кт50 35450=00 – выдана из кассы заработная плата Дт 71 Кт 50 2000=00 – выдано подотчет Жаравину А.Н. Дт 73 Кт 50 17000=00 – выданы из кассы проф. взносы Дт 69 Кт 50 9200=00 – выдано из кассы пособие на

ребенка Дт 50 Кт 90/1 173500=00 – поступили в кассу деньги от реализации картофеля Дт 50 Кт 71 1100=00 – возврат неиспользованной подотчетной суммы Дт 50 Кт 50/5 8000=00 – получена в кассу выручка от Рыбаковой С.В. Дт 50 Кт 62 3980=00 – поступила арендная плата от Войтина С.В. Дт 50 Кт 50/3 7000=00 – выручка от Тяпушкиной Г.Д. Все кассовые операции отражаются в балансовой ведомости, основанием для ее заполнения служат кассовая книга и другие отчеты кассира (см.

приложение ) Бухгалтер составляет оборотную ведомость по счету 50. Она может быть составлена как за 1 день (см. приложение ), так и за месяц. После заполнения балансовой ведомости и оборотной ведомости по счету 50, все итоги переносятся в главную книгу. Для кассы СХПК «Племзавод Майский» устанавливается лимит денежных средств Сбербанком России, который производит обслуживание данной организации. Для установления остатка наличных

денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка «Расчет на установление предприятию лимита кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу на 2006 год» (см. приложение ). Для СХПК «Племзавод Майский» банк устанавливает лимит остатка кассы в сумме 300 000 рублей. Лимит устанавливается следующим образом : считается налично-денежная выручка за последние три месяца, сколько