Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике — страница 8

  • Просмотров 2722
  • Скачиваний 179
  • Размер файла 57
    Кб

долгосрочным ак­тивам и обязательствам, а также исходя из другой информации. Погашение задолженности, аннулирование или выкуп собствен­ных акций представляют собой выплаты денежных средств в рамках финансовой деятельно­сти. Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) Показатель Сумма, тыс. руб. (+), (-) Движение денежных средств от текущей деятельности Чистая прибыль Начисленная амортизация по долгосрочным активам

Увеличение производственных запасов Прибыль от реализации основных средств ценных бумаг Увеличение НДС по приобретенным ценностям Сокращение объемов незавершенного производства Увеличение объема готовой продукции Увеличение дебиторской задолженности Увеличение задолженности по расчетам с бюджетом Сокращение задолженности поставщикам Увеличение задолженности прочим кредиторам Увеличение задолженности по оплате

труда Увеличение задолженности по социальному страхованию Увеличение задолженности по авансам полученным Недоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средств Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основ­ных средств Проценты, полученные по облигациям Итого состояние денежных средств от текущей деятельности Движение денежных средств от инвестиционной деятельности Приобретение основных

средств Приобретение нематериальных активов Поступление выручки от реализации основных средств Долгосрочные финансовые вложения Проценты полученные Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности Движение денежных средств от финансовой деятельности Увеличение задолженности банку Увеличение задолженности по кредитам банка для работников Краткосрочные финансовые вложения (списание с баланса) Поступления

от реализации краткосрочных ценных бумаг Итого сумма денежных средств от финансовой деятельности Общее изменение состояния денежных средств Денежные средства на начало года Денежные средства на конец года Прямой метод. Первый этап. На первом этапе определяется чистый прирост или уменьшение денежных средств, т.е. разница между денежными средствами на на­чало и конец года. Второй этап. На втором этапе определяются чистые

денежные средства от операционной деятельности путем пересчета каждого показателя, отражаемого в отчете о при­былях и убытках по методу начисления, в показатель, учтенный по кассовому ме­тоду. В разделе "операционная деятельность" отражаются денежные поступления и выплаты только по основным группам, а именно: a.   денежные поступления от (1) продажи товаров и услуг и (2) процен­тов и дивидендов по ссудам и инвестициям;