Организационно-педагогические условия профессионального обучения специалистов коммерческого профиля — страница 10

  • Просмотров 3137
  • Скачиваний 425
  • Размер файла 321
    Кб

заработную плату ·        хозяйственные нужды ·        приобретение ГСМ На основании расчета на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешение на расходования наличных денег из выручки , поступившей в его кассу на 2008 год , разрешением учреждения Краснокамским Отделением № 5293 Сберегательного Банка России установит лимит остатка кассы в сумме пятьдесят тысяч рублей.

Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы от трех до пяти дней. Не использованные суммы подлежат сдачи в банк. Сдача денежной наличности в банк оформляется «объявлением на взнос наличных денег». На принятую сумму выдают квитанцию, которая является оправдательным документом для списания денег по кассе. Прием наличных денег в кассу оформляют приходным кассовым ордером (ф. КО-1), в котором указывают: от

кого поступило, на какие цели, сумму и дату. Заполняются ордера бухгалтером и передаются в кассу с деньгами. У плательщика остается квитанция, удостоверяющая совершение платежа. Выдачу наличных денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером (ф. КО-2). В нем указывается кому, на какие цели, сумму и дату. Расходник выписывают в бухгалтерии на основании заявления получателя, которое визируется руководителем предприятия. В

ордере расписываются кассир и получатель. Ордер действителен только в день его выдачи. Все кассовые документы регистрируются в «журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров» (ф. КО-3). Журнал обычно открывают отдельно на приходные и расходные ордера, но при малом числе кассовых операций журнал ведется совместно. Деньги из кассы выдают также на основании платежных ведомостей при выплате заработной платы.

Расходный кассовый ордер оформляют на фактически выданную сумму заработной платы. Против фамилии лиц, не получивших заработную плату делают отметку «депонировано». На титульном листе платежной ведомости делают надпись о фактически выплаченной сумме, а также о сумме подлежащей депонированию. Движение денег кассир учитывает в кассовой книге. В ней ежедневно регистрируются все операции по поступлению и расходованию денег. По

окончании работы кассир подсчитывает итоги и выводит остаток на следующий день. Движение денег по кассе в системе бухгалтерских счетов учитывается на активном счете 50 «касса» и на субсчетах: 50.1 «касса организации» учитываются наличные деньги в кассе предприятия. Основная касса. Краснокамское управления. 50.2 «операционная касса» Оперативная касса введется по участкам 1.Нытвенское управления . 2.Верещагенское управления.