Методика аудита операций по учету денежных средств и денежных документов — страница 5

  • Просмотров 3000
  • Скачиваний 176
  • Размер файла 15
    Кб

пунктом проверки правильности ведения учета наличных денежных средств является проверка соблюдения предприятием установленного лимита денежных средств. Лимит остатка денег в кассе – это предельное значение количества денег в кассе, которое может оставаться в ней на конец дня. Он зависит от среднедневного поступления денег в кассу. Лимит денежных средств устанавливается предприятию обслуживающим банком. Предприятие

ежегодно рассчитывает потребность в наличных денежных средствах и подает в банк заявку. Расчет производится следующим образом: 1.     Поступление денег за 3 мес. (квартал) – 50000 руб. 2.     Количество рабочих дней кассы за 3 мес. (квартал) – 50 дней. 3.     Среднедневное поступление 50000руб/50дн=1000 руб. 4.     Испрашиваемый лимит у банка – 2000 руб. 5.     Установленный лимит – 1200-1500 руб. Изменение

в пользу увеличения лимита остатка денег в кассе: разбиваем 50000 руб. за квартал по месяцам: за 1мес. – 10000 руб., за 2 мес. – 20000 руб., за 3 мес. – 20000 руб. при 15 днях работы кассы лимит = 1300руб. и доказываем управляющему банка что нужно не 1000 руб., а 1500 руб. т.к. среднедневное поступление денег 1300руб. Превышать лимит можно в течение 3 дней, включая день получения денежных средств, при выдаче заработной платы. Следующим пунктом проверки

является контроль за соблюдением предприятием предельного размера расчета наличными деньгами. Предельный размер расчета наличными деньгами в РФ (Постановление ЦБ РФ за 2002 г) 60000 руб. по одной сделке в день с юридическим лицом. Проверяется также правильность хранения денег в кассе и безопасность рабочего места кассира. При проверке правильности отражения в балансе денежных средств не следует ограничиваться только

сопоставлением их остатков по Главной книге с балансовыми данными. Необходимо провести хотя бы выборочную проверку правильности ведения кассовых операций (не менее чем за 3–4 месяца) с привлечением всех необходимых учетных регистров и первичных документов. Это позволит также сделать определенные выводы о правильности ведения бухгалтерского учета на предприятии и определить круг тех операций (и счетов), проверке которых

должно быть уделено особое внимание. По статье “Прочие денежные средства” отражаются остатки средств, учитываемых на счетах 55 “Специальные счета в банках”, 50-3 “Денежные документы” и 57 “Переводы в пути”. 2. Аудит денежных документов Для обособленного учета денежных документов, План счетов предусматривает открытие специального субсчета 50-3 “Денежные документы” к счету 50 “Касса”[2]. На субсчете 50-3 "Денежные документы"