КУРСОВАЯ РАБОТА по анализу хозяйственной деятельности — страница 7

  • Просмотров 3998
  • Скачиваний 146
  • Размер файла 4
    Кб

статье и  итогу (т.е. сумму всех операционных затрат основной деятельности принимаем за 100%). Для расчетов используем данные сводной калькуляции себестоимости фактически произведенной продукции по плановой и фактичской себестоимостью, а также данные ж/о №5 раздел “Затраты деятельности” по статьям: адмнистративные затраты, затраты на сбыт, общепроизводственные затраты и прочие операционнные затраты. таблица № 8 Анализ

отклонений по статьям затрат Статьи затрат Фактически призведено товарной продукции, тыс. грн.. Оклонение от плана (+,-) по плановой себестоимости по факти-ческой себе- стоимости сумма, тыс. грн.. % к статье итогу А 1 2 3 4 5 Сырье и материалы 173,5 177,2 +3,7 +2,1 +0,69 Возвратные отходы (-) 3,7 3,7 0,0 0,0 0,0 Покупне изделия и полуфабрикаты - - - - - Томливо и энергия на технолог. цели 98,0 100,5 +2,5 +2,6 +0,47 Основная заработная плата производственных робочих 64,4 66,5 +2,1

+3,6 +0,39 Дополнительная заработная плата производственных робочих и социальные затраты 32,1 32,9 +0,8 +2,5 +0,15 Расходы на освоение и подготовку пр-ва 5,2 5,2 0,0 0,0 0,0 Общепроизводственные расходы 97,0 98,8 +1,8 1,9 +0,33 Потери от брака 2,5 2,5 0,0 0,0 0,0 Прочие произведственные расходы 2,5 3,0 +0,5 +20,0 0,09 Производственная себестоимость продукции 471,5 482,9 +11,4 +2,4 +2,12 А 1 2 3 4 5 Административные затраты 44,5 48,0 +3,5 +7,9 +0,65 Затраты на сбыт 22,7 24,7 +2 +8,8 +0,37 Операционная себестоимость

товарной продукции 538,7 555,6 +16,9 +3,14 +3,10 Прочие операционные затраты -7,0 7,8 +0,8 +11,4 +0,14 Всего операционных затрат основной деятельности 545,7 563,4 +17,7 3,2 3,24  Анализ операционный себестоимости товарной продукции по статьям затрат показывает, что фактическая себестоимость товарной продукции превысили плановую (на фактический объем) на 16,9 тыс. грн. или на 3,14%. Перерасход произошел почти по всем статьям затрат и только по трем  статьям он

вложился в плановый уровень, это: возвратные отходы (3,7); расходы на освоение и подготовку производства; потери от брака (2,5). Производственная себестоимость продукции превысила плановую на 11,4 тыс. грн. или  на 2,4 до к статье, и к итогу на 2,14%; административные затраты выше плановых на 3,5 тыс. грн. или на 7,9 % к статье, к итогу – на 0,65%; затраты на сбыт превысили запланированные на 2,0 тыс. грн. или на 8,8% к статье, к итогу на 0,37%. Среди

производственной себестоимости продукции наибольшие перерасходы произошли по таким статьям затрат: сырью и материалам на 3,7 тыс. грн; топливу и энергии на 2,5 тыс. грн; основной зарплате на 2,1 тыс. грн., и общепроизводственным расходам на 1,8 тыс. грн.  Анализ всех операционных затрат основной деятельности показывают, что фактическая себестоимость операционных затрат основной деятельности превысила плановую на 17,7 тыс. грн.. или