Касса — страница 13

  • Просмотров 6277
  • Скачиваний 267
  • Размер файла 24
    Кб

отчетом о командировке. Общая сумма расходов на командировку составила 3000 руб. В бухгалтерском учете ВНЗМ-2 должны быть оформлены следующие проводки. В сентябре: Дебет 50 субсчет «Денежные документы» Кредит 50 субсчет «Касса организации» 1890 руб. – учтена стоимость заранее приобретенного билета по номинальной стоимости. В октябре: Дебет 71 Кредит 50 субсчет «Касса организации» 1110 руб. (3000 - 1890) – выдано по расходному кассовому

ордеру под отчет на командировочные расходы; Дебет 26 Кредит 71 1110 руб. – отражены командировочные расходы; Дебет 26 Кредит 50 субсчет «Денежные документы» - 1590 руб. (1890 – 300) – списана на затраты организации стоимость проездного документа (без учета НДС); Дебет 19 Кредит 50 субсчет «Денежные документы» - 300 руб. – учтен НДС по железнодорожному билету; Дебет 68 субсчет «Расчет с бюджетом по НДС» Кредит 19 - 300 руб. – принят к вычету НДС по

железнодорожному билету. 3. Ревизия кассы. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. После издания приказа о назначении кассира, руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых

операций в Российской Федерации. После этого с ним заключается договор о полной материальной ответственности. В сроки, установленные письменным распоряжением руководителя предприятия, а также при смене кассира производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежных знаков и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Инвентаризация кассы проводится комиссией, назначаемой приказом (решением,

постановлением, распоряжением) руководителя. Комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия в кассе денег, разных ценностей и документов путем полного пересчета. Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся до сведения руководителя. Один экземпляр акта передается в

бухгалтерию организации, второй – остается у материально ответственного лица. При обнаружении недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма и обстоятельства возникновения. Наличные, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации, при этом производится следующая запись. Дебет 50 «Касса организации» Кредит 91 субсчет «Прочие доходы» - отражен в