Финансовый учет — страница 8

  • Просмотров 10054
  • Скачиваний 549
  • Размер файла 43
    Кб

мере расходования денежных средств подотчетным лицом составляется отчет, где отражается на основании оправдательных первичных документов фактический расход денежных средств, а остаток неизрасходованных денег - возвращается в кассу. Израсходованние средства списываются на затраты производства, в зависимости от целей расходования. Порядок учета командировочных расходов. На основании приказа руководителя работники

направляются в командировку для выполнения служебных обязанностей. оплата их расходов. Перечень расходов и нормативов их оплаты устанавливается Мин. Фин. В соответствии с этим осуществляется выплата командировочных расходов. Сейчас состав оплачиваемых командировочных. расходов: 1) проезд до места назначение (туда и обратно); 2) оплата жилья по найму; 3) суточные; 4) прочие расходы при наличии оправдательных документов: - оплата

телефон. разговоров (производственного характера); - проезд на городском транспорте; - оплата приемов, связанных со служебной необходимостью (в пределах норм Минфина). По возвращению из командировки подотчетное лицо составляет авансовый отчет и прикладывает к нему оправдательные документы. 1-я часть фин. отчета: - фамилия командировочного; - срок; - подотчетная сумма; - израсходовано; - не израсходовано; - остаток задолженности. 2-я

часть (обратная сторона): - расходы на основании всех приложен. документов; - суточные; - кол-во дней в командировке (день отбытия и день прибытия считается как 2-а дня). Суточные определяется умножением кол-ва дней в командировке на лимит (на одни сутки). При поездке за рубеж суточные. устанавливается Минфином. для каждой страны в отдельности. При поездке в командировку сохраняется з/п . Суточные = 15.000 руб. Проезд оплачивается по

билету. Проживание - по предъявленной квитанции, если ее нет, то 3.000 руб./день. В пределах этих нормативов производится оплата расходов, связанных с командировкой. Расходы сверх этих сумм м.б. оплачены за счет прибыли предприятия. Авансовый отчет о командировочных расходах составляется не позднее трех дней после возвращения из командировки, если отчет не составлен, бухгалтерия может задержать выплату зарплаты. Авансовый отчет

подписывается подотчетным лицом, главным бухгалтером и руководителем предприятия. Аналитический учет ведется в ведомости № 7, где по каждому подотчетному лицу отражается остаток задолженности по подотчетной сумме, выдано, израсходовано, остаток после возмещения. Выдача на хоз. нужды осуществляется доверенным лицом, которое устанавливается руководством. Подотчетные суммы - на приобретение товарно-материальных ценностей.