Финансовый учет — страница 7

  • Просмотров 10055
  • Скачиваний 549
  • Размер файла 43
    Кб

кассу предприятия. Касса - специальное помещение, которое оборудовано сейфом и сигнализацией. Выдача денежных средств из кассы осуществляется кассиром. Он - материально ответственное лицо и несет ответственность за сохранность денежных средств в кассе. При приеме на работу главный бухгалтер обязан получить от кассира расписку, где указывается, что ответственным лицом является кассир. Это указывается в договоре о

материальной ответственности. Сейчас главный бухгалтер имеет право совмещать свою должность с должностью кассира. Это не снижает ответственность за сохранность денежных средств. Поступление и выдача денег осуществляется на основании первичных документов: а) поступление: приходный кассовый ордер б) выдача: расходный кассовый ордер Основные реквизиты: - наименование; - номер; - дата выписки; - от кого получены деньги или на какие

цели выданы; - сумма прописью ПКО подписывается кассиром, затем главным бухгалтером. К нему прикладывается квитанция, которая отрывается и отдается лицу, внесшему деньги в кассу. РКО выписывается главным бухгалтером и подписывается главным бухгалтером, затем передается в кассу предприятия. Аналитический учет кассовых операций ведется кассиром в “Кассовой книге” или в “ Отчете кассира”. По мере движения наличных денежных

средств на основании первичных документов производятся записи в кассовую книгу при поступлении и расходовании денег. Кассовая книга ведется ежедневно. В конце дня выводится остаток денег в кассе. Если движение денежных средств незначительное, то аналитический учет понедельно. Аналитический учет кассовых операций ведется в кассовой книге двух экземплярах. Выдача денежных средств кассиром осуществляется только на основании

РКО. Синтетический учет ведется на счете 50 “Касса”. Дт - поступление денежных средств Кт - 51, 52, 55, 62, 76, 71 и др. Кт - выдача наличных денежных средств - Дт 70, 71, 75, 43, 97, 51, 52, 26 и др. Синтетический учет ведется в ведомости № 1 по Дт сч. 50, по Кт сч. 50 - в журнале-ордере. Если предприятием осуществляется выдача иностранной валюты через кассу, то для ведения кассовых операций в валюте открывается специальный субсчет для учета денег в

иностранной валюте и специальный субсчет для учета в отечественной валюте в соответствии с курсом. 5. Учет подотчетных сумм. Помимо выплаты зарплаты предприятие выдает наличными из кассы также подотчетным лицам. Выдача подотчетных сумм производится на командировочные расходы и хозяйственные нужды. Список подотчетных лиц устанавливается руководителем предприятия, выдача производится в соответствии с указом руководителя. По