Финансовый учет — страница 5

  • Просмотров 10057
  • Скачиваний 549
  • Размер файла 43
    Кб

(в банке - пассивный). Поступления - по Дт ( в выписка банка - по Кт), расход, списание денег - по Кт ( в выписке - по Дт). Сальдо дебетовое наличие денежных средств. Дт 51 корреспондируется с Кт - 46 (зачисление выручки при реализ. по методу оплаты) - 62 (зачисление выручки реализации по методу отгрузки) - 90 (зачисление краткосрочных кредитов банка) - 92 (зачисление долгосрочных кредитов банка) - 94 (краткосрочные займы) - 95 (долгосрочные займы) - 50

(возврат поступления наличных денег (в) из кассы) - 76 (поступление прочих денежных средств) - 68 (возврат из бюджета) - 75 (увеличение УК) - 69 (возврат из ПФ, ФСС, ФМС и ФЗ) - 67 ( возврат внебюджетных платежей) Кт 51 корреспондируется с Кт - 60 - 90 - 92 - 94, 95 (погашение займов) - 50 (выдача зарплаты) - 76 - 68 - 69 (погашение задолженности) - 67 - 75 (расчеты с учредителями) Регистр для ведения синтетического учета по Дт счета 51 - при журнально-ордерной форме -

ведомость № 2, где на основании первичных документов в шахматном порядке отражается поступление денег на расчетный счет в течение месяца и подсчитывается оборот за месяц (итог ведомости). Синтетический учет по Кт 51 - ведется в журнале-ордере № 2, где на отражаются записи по Дт корреспондирующих счетов, в конце месяца - итог и конечный остаток, который равен: остаток на начало месяца + обороты по ведомости № 2 - обороты

журнала-ордера. Полученный остаток записывается в ведомость № 2 и сверяется с выпиской по счету. Для учета операций на расчетном счете с наличными денежными средствами применяются следующие первичные документы: 1) объявление на взнос наличными - применяется для зачисления денежных средств, оставшихся в кассе (несвоевременно выданная зарплаты, выручка от покупателей и др.) 2) чек - выдача денежных средств наличными с расчетного

счета. Он находится в чековой книжке, которая выдается предприятию банком. При получении денег наличными заполняется чек в чековой книжке и корешок чека. В чеке и корешке указывается сумма денежных средств, на какие цели она получена (на хозяйственные нужды, для выдачи зарплаты). Чек и корешок подписывается руководителем и главным бухгалтером. Чек остается в банке, а корешок - как оправдательный документ - в кассе предприятия. 3.

Учет денежных средств на расчетном счете в банке. В связи с переходом к рыночной экономике предприятия получили право осуществлять операции с иностранной валютой. С этой целью в банке открывается валютный счет. Для совершения валютных операций банк должен иметь разрешение от ЦБ РФ (лицензию). Операции с иностранной валютой совершаются в следующей валюте: - доллары США - немецкие марки - французские франки - фунты стерлингов Для