Финансовый менеджмент

МИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ УКРАИНЫ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ /г. Симферополь/ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА Предмет: Финансовый менеджмент Выполнил: Студент пятого курса Факультета управления Заочной формы обучения 57 группы Держицкий Александр Геннадьевич Проверил: ________________________________ Работа поступила на кафедру: «___»_________ г. Дата рецензии: «___»_________ г. Оценка: _______________ Методист: ________________________ 1. Внутренний анализ краткосрочной

задолженности. Анализ краткосрочной задолженности проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками, полученных кредитов банка, расчетов с прочими кредиторами. В ходе анализа проводится выборка обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств. Для целей анализа состояния расчетов с поставщиками может быть использована таблица 6.

Ведомость учета расчетов с поставщиками. % Поставщик, № счета-фактуры Задолженность на начало месяца дата пред- поста обр- прия вщи- ния тию, ку, тыс. тыс. руб. руб. Возникло обязатель-тво в отчетном месяце дата сумма тыс. руб. Оплачено или зачтено дата сум- ма Задолженность на конец периода пред по прия став тию щику 1 Леспромхоз %151 5.11 - 120 - - 02.12 120 - - 2 НПО Рупор%128 8.11 - 48 - - 02.12 48 - - 3 А/О Борец %135 1.12 280 - - - - 280 - 4 МП Форум %28 5.08 - 122 - - - - - 122 5 ТОО Сам

%137 - - - 08.12 560 18.12 560 - - 6 МП Смена %201 - - - 10.12 308 21.12 308 - - 7 А/О Фрам %401 - - - 28.12 40 - - - 40 8 МП Выпей %309 - - - 29.12 60 - - - 60 Итого на 31.12.93 - 280 290 - 968 1036 280 222 Ежемесячное ведение подобной ведомости позволяет отслеживать состояние кредиторской задолженности на предприятии. Как видим, для анализируемого предприятия задолженность поставщикам составила 222 тыс. руб. (290+968-1036), в том числе 122 тыс. руб. просроченная кредиторская задолженность. Особое внимание

следует обратить на состояние расчетов с А/О "Борец" в связи с образованием задолженности за ним в размере 280 тыс. руб., возникшей вследствие предварительной оплаты без последующей отгрузки продукции. Указанная задолженность в синтетической учете и отчетности будет рассматриваться как дебиторская. Скрытая кредиторская задолженность предприятия возникает в случае распространенной в настоящее время формы расчетов с