Финансово хозяйственная деятельность ООО Агат — страница 3

  • Просмотров 1547
  • Скачиваний 9
  • Размер файла 98
    Кб

рассчитаем по формуле: ΔV(Мо) = МЗ1 * ΔМо ΔV(Мо) = 1221080 * (-0,3) = -366324 тыс.рублей 3.Общее влияние факторов равно: 872304 – 366324 = 505980 тыс.рублей Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 505980 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом. Отрицательное влияние на объем продаж оказало уменьшение в отчетном году материалоотдачи, что уменьшило объем продаж на 366324 тыс. рублей. Соответственно,

положительное влияние на объем продаж в отчетном году оказало увеличение стоимости материалов в себестоимости продаж. Его увеличение повысило объем продаж на 872304 тыс. руб. Величина отрицательно повлиявшего фактора и есть неиспользованный резерв роста объема продаж. Он составляет 366324 тыс. рублей. Задание №3 Далее определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а

также резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов. Для начала рассчитаем среднюю первоначальную стоимость ОПФ отчетного года по формуле: ОСпр 1 = (ОСнач.года + ОСкон.года) / 2 (2) ОСпр 1 = (1904870 + 208250) / 2 = 1993460 тыс.рублей Теперь определим влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуясь мультипликативной моделью V = ОСпр * Чд * Ксм * Чч * Вч (3) V0 = 4988880 тыс. руб. V1 = ОСпр 1 * Чд 0 * Ксм 0 * Чч 0 *

Вч 0 = 1993460 * 240 * 1,3 * 8,2 * 0,00133 = 6783090,52 (тыс. руб.) V2 = ОСпр 1 * Чд 1 * Ксм 0 * Чч 0 * Вч 0 = 1993460 * 245 * 1,3 * 8,2 * 0,00133 = 6924404,91 (тыс. руб.) V3 = ОСпр 1 * Чд 1 * Ксм 1 * Чч 0 * Вч 0 = 1993460 * 245 * 1,5 * 8,2 * 0,00133 = 7989697,97 (тыс. руб.) V4 = ОСпр 1 * Чд 1 * Ксм 1 * Чч 1 * Вч 0 = 1993460 * 245 * 1,5 * 8 * 0,00133 = 7794827,29 (тыс. руб.) V1 = 5494860 тыс. руб. а) изменение объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости ОПФ: ΔV(ОСпр) = V1 – Vо = 6783090,52 – 4988880 = 1794210,52 тыс. руб. б) изменение объема продаж за счет изменения

количества рабочих дней в году: ΔV(Чд) = V2 – V1 = 6924404,91 - 6783090,52 = 141314,39 тыс. руб. в) изменение объема продаж за счет изменения коэффициента сменности: ΔV(Ксм) = V3 – V2 = 7989697,97 - 6924404,91 = 1065293,06 тыс. руб. г) изменение объема продаж за счет изменения средней продолжительности смены: ΔV(Чч) = V4 – V3 = 7794827,29 - 7989697,97 = -194870,68 д) изменение объема продаж за счет изменения выпуска продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС: ΔV(Вч) = V1 – V4 = 5494860 - 7794827,29 = -2299967,29

Полученные данные представим в таблице 3. Таблица 3 Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств № п/п Показатель Условное обозначение Прошлый год Отчетный год Отклонение (+,-) 1 Объем продаж (без НДС), тыс. руб V 4988880 5494860 +505980 2 Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб. ОСпр 1904870 1993460 +88590 3 Количество дней в году, в