Экономические результаты хозяйственной деятельности. Анализ себестоимости продукции — страница 10

 ( (ОПфакт + В факт)) + А план / (ОПфакт * Цплан) Условие 4 =  ( (ОПфакт + В факт)) + А факт /  (ОПфакт * Цплан) Факт =  ( (ОПфакт + В факт)) + А факт /  (ОПфакт * Ц факт) Как видно из таблицы, затраты на рубль товарной продукции уменьшились на 0,46 руб. Изменение затрат связано с влиянием следующих факторов, смотреть в таблице: изменение объемов производства изменение структуры производства изменение удельных переменных затрат изменение суммы

постоянных затрат изменение отпускных цен Таблица 5 Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли Фактор Расчет влияния Изменение суммы прибыли, тыс. руб. Объем выпуска товарной продукции Поп - Пплан -14441,57 Структура товарной продукции Пd - Поп 9975,97 Уровень переменных затрат на единицу продукции Пв - Пd 19573,5 Увеличения суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции Па - Пв 9601,8 Изменения уровня отпускных цен

Пфакт - Па 2162,5 Итого Поп - Пплан -14441,57 Пплан =  ОПi план (Цiплан - Вiплан) - Аплан Поп =  ОПi план (Цiплан - Вiплан) * Квп - Аплан Пd =  ОПi факт (Цiплан - Вiплан) - А план Пв =  ОПi факт (Цiплан - Вiфакт) - А план Па =  ОПi факт (Цiплан - Вiфакт) - А факт Пфакт =  ОПi факт (Цiфакт - Вiфакт) - А факт Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли показал, что в целом прибыль уменьшилась на 14441,57 тыс. руб. Причем изменение произошло под влиянием одного

фактора - изменение объема товарной продукции. 2.1 Анализ себестоимости отдельных видов продукции Таблица 6 Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия Показатель По плану Фактически Отклонение от плана 1 2 3 4 Продукция А Объем производства, шт. 26500 25670 -830 Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 26235 25413,3 -821,7 Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. 2,28 2,61 0,33 Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. 3,27 3,6 -0,33

Продукция Б Объем производства, шт. 20200 19200 -1000 Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 19594 18048 -1546 Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. 2, 19 2,09 -0,1 Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. 3,16 3,03 -0,13 Продукция В Объем производства, шт. 4180 3800 -380 Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 5057,8 4446 -611,8 Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. 4,57 4,38 -0, 19 Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. 5,78 5,55 -0,23 Продукция Г Объем

производства, шт. 8900 7500 -1400 Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 9612 7950 -1662 Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. 3,31 3,29 -0,02 Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. 4,39 4,35 -0,04 Продукция Д Объем производства, шт. 15200 13900 -1300 Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 13832 12371 -1461 Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. 1,63 1,7 0,07 Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. 2,54 2,59 0,05 Продукция Е Объем производства, шт. 11090 10300 -790