Бухучет. Учет материалов и расчетов с поставщиками и подрядчиками — страница 9

  • Просмотров 2430
  • Скачиваний 219
  • Размер файла 13
    Кб

Порядок заполнения ведомости № 10 1.       В первую очередь заполняются справки: -          № 1 «Слагаемые фактической себестоимости» -          № 2 «Учетная стоимость поступивших материалов». По данным Ж-О № 6, 7, 8, 10 В справке № 1 по строке «Ж-О № 6» проставляется сумма «Всего» для записи в главную книгу. После отражения «Изменение остатков материалов в пути» определяется

строка «Фактическая стоимость поступивших материальных ценностей». В справке № 2 на основании Ж-О № 6;7;8;10 отражается учетная стоимость поступивших материалов. 2. Затем переходят к заполнения I раздела «Движение на складах по учетным ценам». Остаток на начало месяца переносится из ведомости № 10 за предшествующий месяц. Данные по приходу и расходу материалов берутся из реестров сдачи первичных документов со склада в

бухгалтерию. Строка «Итого» по приходу сверяется со справкой № 2. Остаток на конец месяца в I разделе определяется расчетным путем: Начальный остаток на нач. м-ца + Итого приход – Итого расход. Полученная сумма сверяется с книгами остатков материалов или с оборотной ведомостью количественно-суммового учета 3. Раздел II заполняется по данным реестров сдачи документов по приходу. Строка «20» «Итого по учетным ценам» = Стр. «Итого

поступила из раздела I» Стр. «22; 23; 21» – отражают внутренний оборот материалов по предприятию. Стр. «24» – определяется как разница Стр. «20» и строк «21; 22;23». Стр. «25» - заполняется по данным справки № 1. Стр. «26-27» - остаток на начало месяца переносятся из ведомости № 10 за прошедший месяц (соответственно по учетным ценам и по фактической себестоимости в разрезе синтетических счетов). 4. Оценка материальных запасов по учетной стоимости

и фактической себестоимости позволяют определить сумму ТЗР (отклонение) и %ТЗР. Сумма ТЗР = (С-до на нач. м-ца по ф. Себ. + Поступление по ф. себ-ти) - (С-до на нач. м-ца по уч.ст-ти + Поступление поуч.. ст-ти) Стр. «30» = Стр. «29» – Стр. «28» %ТЗР = (Сумма ТЗР / Поступление ТЗР с остатком по уч.цен) х 100% Стр. «31» = (Стр. «30» – Стр. «28») х 100% 5. Раздел III состоит из 2-х подразделов: а) Расход с общезаводских складов заполняется по реестрам сданных документов

по расходу материалов: Стр. «13» - «Итого» расход по учетным ценам в разрезе учетных групп (сверяются с I разделом В № 10 «Итого выбыло». Стр. «16» - отпуск без внутренних оборотов Стр. «16» = Стр. «13» - Стр. «14» - Стр. «15» Стр. «20» - выписывается процент ТЗР из II раздела. Стр. «21» определяет сумму ТЗР, относящуюся к материалам, отпущенным со склада. Она равна расход материалов по учетной стоимости умноженный на проценты ТЗР т.е. Стр. «21» = Стр.