Бухучет. Учет материалов и расчетов с поставщиками и подрядчиками — страница 3

  • Просмотров 2432
  • Скачиваний 219
  • Размер файла 13
    Кб

6,6 = 1 320 руб. Остаток на конец месяца = 50 х 6,6 = 330 2 вариант. ФИФО Ср. стоимость отпущенных материалов = (100 х 6) + (50 х 7) + (50 х 5) = 1 200 руб. Остаток на конец месяца = 50 х 9 = 450 3 вариант. ЛИФО Ср. стоимость отпущенных материалов = (50 х 9) + (50 х 5) + (50 х 7) + (50 х 6) = 1 35 руб. Остаток на конец месяца = 50 х 6 = 300 Документальное оформление движения материалов. Требования, предъявляемые к первичным учетным документам, изложены в постановлении Госкомстата РФ от

30.10.98 г. № 71-А «Об утверждении унифицированных форм первичных документов». Для получения материалов от поставщика предприятие выдает доверенности лицам, состоящим с ним в трудовых отношениях. Доверенности подписываются руководителем и гл.бух. и заверяются печатью. Выдачу доверенности регистрируют в журнале учета выдачи доверенностей и выдают по расписку получателю. Доверенность должна быть полностью заполнена, и иметь

образец подписи лица на имя, которого она выдана. Представитель предприятия, получивший материалы, передает их должностному лицу, ответственному за их хранение и отчитывается перед бухгалтерией. Срок действия доверенности, как правило, 15 дней. Не использованные доверенности возвращаются в бухгалтерию, где хранятся до конца отчетного года, а затем списываются по акту. Выдача доверенностей лицам, не работающим в организации, не

допускается. Поступившие материалы на склад оформляются следующими документами: 1.       Приходный ордер (Форма М-4) - применяется для учета материалов, поступивших от поставщика или из переработки при полном соответствии количества, фактически поступивших материалов количеству указанному в документах. 2.       Акт приемки материалов (Форма М-7) – применяется в двух случаях:

-          для оформления приемки материалов, имеющих количественное или качественное расхождение с данными сопроводительных документов; -          применяется при оформлении приемки неотфактурованной поставки. Акт в 2-х экземплярах составляется членами комиссии с обязательным присутствии мат-отв. лица и представителя поставщика. Один экз. передается в бухгалтерию, а другой – отделу

снабжения или юридическому отделу для направления претензионного письма поставщику. В случае выявления излишек они приходуются, а затем оплачиваются. 3.       Договор купли-продажи – применяется в случае приобретения материалов у физического лица. Должны содержать сведения о продавце и о закупленном материале. Документы на отпуск со склада: 1.       Лимитно-заборная карта (Форма М-8) - применяется для