Бухгалтерский учет (шпаргалка, 3 курс) — страница 6

  • Просмотров 7440
  • Скачиваний 310
  • Размер файла 124
    Кб

командированным лицам. Выдача денег на хоз. расходы выдается в размерах установленных руководителем организации (не более 60 тыс. руб). прием наличных денежных средств производится по приходным кассовым ордерам, подписанных гл. бухгалтером, а выдача наличных денежных средств производится по расходным кассовым ордерам ( платежным ведомостям, подписанных руководителям или гл. бухгалтером). Поступление денежных средств в кассу

отражается по дебету счета 50, а расход по кредиту сч. 50"Касса". 5. Учет кассовых операций. К кассовым операциям относится процесс приема, хранения, расходования наличных денежных средств и денежных документов. Ведение кассовых операций регламентируется рядом нормативных документов: - "Порядок ведения кассовых операций в РФ". Инструкция ЦБ РФ №18 от 1.10.1993 г. - "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении

денежных расчетов с населением". Закон РФ от 18.061993 г. Согласно нормативным документам к учету кассовых операций предъявляются следующие требования: 1. Правильное и своевременное документальное оформление движения наличных денежных средств и денежных документов. 2. Контроль за сохранностью и целевым их использованием. 3. Контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины. Первичным документом по оприходованию

денежных средств в кассу является приходный кассовый ордер, форма №КО-1, в котором указывается, когда, сколько, от кого, на какие цели поступили денежные средства. Приходный кассовый ордер выписывается в бухгалтерии, подписывается гл. бухгалтером, а затем передается кассиру. Кассир проверяет правильность оформления ордера, принимает наличные деньги, подписывает ордер, заполняет квитанцию к приходному ордеру, которая выдается

лицу, внесшему деньги. Приходный ордер погашается штампом "Получено". Выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером, форма № КО-2. В нем указывают, кому выданы деньги, на какие цели, какая сумма, дату, основание и подписи руководителя организации и гл. бухгалтера. Кассир обязан проверить правильность заполнения, наличие всех реквизитов и подписей руководителя и гл. бухгалтера организации. Деньги

выдаются по предъявлении документа, удостоверяющего личность. Расходный кассовый ордер гасится штампом "Оплачено". Все приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются в бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, форма № КО-3 с указанием даты, номера документа, суммы. Ежедневно кассир записывает в кассовую книгу, фор­ма № КО-4, остаток наличных денег в кассе на начало